La flat tax, ou prélèvement libératoire forfaitaire, ou prélèvement forfaitaire unique (PLF ou PFU), connaît une hausse au 1er janvier 2026. Son taux passe de 30% à 31.4%. Détails.
mardi 3 février 2026, par Denis Lapalus
La flat tax, ou prélèvement libératoire forfaitaire, est la somme des prélèvements sociaux et de la fiscalité portant sur sur les intérêts ou plus-values. Si d’après la loi de finances 2026, l’imposition sur les intérêts perçus en 2025 n’augmente pas, la CSG, de son côté, élément constituant des prélèvements sociaux (issus de la loi de finances de la Sécurité Sociale), augmente de +1.4%. Quels sont les impacts pour le choix de l’option fiscale à effectuer en 2026 pour le traitement des intérêts des placements épargne fiscalisés perçus en 2025 ? Revenons tout d’abord sur le barème de l’imposition sur les revenus 2026. Les tranches du barème sont revalorisées. Détails.
Hausse de la CSG de +1.4% au 1er janvier 2026
Nouveauté 2026, fiscalité des placements épargne : Depuis le 1er janvier 2026, loi de finance de la Sécurité Sociale (modification de l’article L136-8 du Code de la Sécurité Sociale), le taux du prélèvement forfaitaire unique (PFU) est passé de 30 % à 31.4 %, comprenant 18.60 % de prélèvements sociaux et 12.8 % de prélèvement forfaitaire d’impôt. Ce nouveau taux de 31.4% s’applique à l’ensemble des produits d’épargne et d’investissements, PER, PEA (avec effet rétroactif), compte-titres, etc.Seuls les produits des placements/investissements suivants conservent un niveau de prélèvements sociaux identique, et donc une flat tax à 30% :
- l’assurance vie,
- les revenus fonciers,
- les plus-values immobilières,
- l’épargne réglementée fiscalisée (PEL et CEL),
- le PEP.
Barème IR
| Tranches marginales d'imposition sur le revenu | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11.600 € | 0,00 % |
| De 11.601 € à 29 579 € | 11,00 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30,00 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41,00 % |
| A partir de 181 918 € | 45,00 % |
Le point important pour un épargnant est de connaître sa tranche marginale d’imposition. C’est à partir de cette TMI qu’il pourra prendre une décision éclairée quant au choix fiscale de l’option d’intégration des intérêts perçus à ses revenus imposables, ou pas.
Flat Tax vs IR
Comment lire ce tableau ? À partir de son taux marginal d’imposition 2026, l’épargnant peut en déduire si un avantage apparaît à opter pour l’intégration des intérêts à son revenu imposable, ou pas.
| Taux Marginal d'Imposition (TMI)(1) | Taux + PS(2) | CSG déductible(3) | Taux imposition Global via TMI(4) | Flat Tax(5) | Différence Flat Tax vs TMI(6) |
|---|---|---|---|---|---|
| 0,00 % | 18,60 % | 0,00 % | 18,60 % | 31,40 % | -12,80 % |
| 11,00 % | 29,60 % | 0,00 % | 29,60 % | 31,40 % | -1,80 % |
| 30,00 % | 48,60 % | 0,00 % | 48,60 % | 31,40 % | 17,20 % |
| 41,00 % | 59,60 % | 0,00 % | 59,60 % | 31,40 % | 28,20 % |
| 45,00 % | 63,60 % | 0,00 % | 63,60 % | 31,40 % | 32,20 % |
| (1) : Barème 2026 des impôts sur le revenu. Déterminez votre TMI (2) : Taux des prélèvements sociaux applicables, prélevés à la source. (3) : Taux de déduction de la CSG applicable. (4) : Taux global d'imposition des intérêts. (5) : Flat tax = prélèvements sociaux + fiscalité portant sur les intérêts. (6) : Différence entre la Flat Tax et le taux d'imposition global via le TMI. | |||||