Impôts : Comment déclarer les revenus d’un étudiant ?

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Impôt : votre enfant mineur ou majeur a trouvé un job d’été, un stage, ou un boulot à mi-temps parallèlement à ses études. C’est une très bonne chose, mais comment déclarer ses revenus ?

Impôts étudiant : rattachement ou déclaration séparée

Si dès 18 ans un jeune peut remplir sa propre déclaration d’imposition, il peut même après sa majorité, être sur demande, rattaché au foyer fiscal de ses parents, qu’il dispose ou non d’un revenu et qu’il vive ou non au domicile de ses parents :

- Jeune de moins de 21 ans au 1er janvier de l’année d’imposition, le rattachement se fait sur simple demande (déclaration de revenus imprimée 2042 ou rubrique ciblée sur internet).

- Jeune de plus de 21 ans mais moins de 25 ans au 1er janvier de l’année d’imposition, il faudra joindre un justificatif de poursuite de scolarité études supérieures) à la demande de rattachement.

- A partir de 25 ans la déclaration séparée est obligatoire (demander au service des impôts , une déclaration de revenus imprimée 2042 vierge) et ce même s’il vit encore chez ses parents qui subviennent entièrement à ses besoins. Dans ce cas, les parents peuvent déduire les sommes versées au tire de pension alimentaire (en moyenne 3.400€ par an sans les frais de scolarité).

La rémunération d’un étudiant, dans le cadre ou indépendamment de son apprentissage scolaire, pourra soit être intégré au revenu fiscal des parents, soit figurer sur une déclaration d’impôt individuelle.

Tant qu’il est rattaché au foyer fiscal des parents, ceux-ci bénéficient de la part supplémentaire de leur enfant, même s’il n’est plus mineur.

Mais dans quels cas les revenus de vos enfants doivent-ils être déclarés ?

Impots : comment sont imposés les revenus étudiant ?

- travail occasionnel : Votre enfant travaille occasionnellement en parallèle de ses études ou durant ses congés scolaires. Sachez qu’il n’est pas contraint de les déclarer au fisc : les salaires versés aux jeunes de 25 ans maximum au 1er janvier de l’année d’imposition sont exonérés d’impôt sur le revenu. Et ce qu’il soit rattaché ou pas à votre foyer fiscal.

Toutefois ce cadeau fiscal est plafonné à 3 fois le montant mensuel du Smic soit 4400€ au titre de l’année 2016.

Pour bénéficier de cette exonération il faut en faire la demande lors de la déclaration de revenus, en cochant la case prévue à cet effet. L’exonération n’est pas automatique.

Attention, cette exonération n’est pas cumulable avec la prime pour l’emploi. Il convient donc de faire le choix le plus avantageux pour vous

- Indemnités de stages : le fisc accorde une faveur aux étudiants stagiaires qui touchent des indemnités de stages. Mais attention cet avantage est très limité :

    • le stage doit être en parfaite corrélation avec le programme de l’école ou les études suivies,
    • avoir un caractère obligatoire au sein de l’apprentissage,
    • ne pas dépasser une durée de 3 mois,
    • dans les limites d’un stage par an.

- Le contrat d’apprentissage : un apprenti est salarié en CDD dans une entreprise au titre de sa formation. Ses revenus sont totalement exonérés d’impôt sur le revenu à conditions qu’ils ne dépassent pas le Smic, qu’il soit indépendant fiscalement ou toujours rattaché au foyer de ses parents.

- Formation d’agent public : les étudiants rémunérés dans le cadre de leur formation d’agent de la fonction publique (Ecole nationale de la magistrature, école nationale des impôts...) doivent déclarer leur revenus en totalité. Ils ne bénéficient d’aucune exonération ni abattement.

- Contrat en alternance : Les jeunes en contrat d’alternance partagent leur semaine entre l’école et l’entreprise. Un fois le contrat signé avec l’entreprise (CDD de 6 mois à 3 ans), ils sont soumis à la législation du travail de droit commun. Les rémunérations perçues, le sont au titre de leur temps passé dans l’entreprise et sont imposables sans exonération, ni abattements.

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24 commentaires

  • mon enfant sera etudiant a la rentree prochaine, doit il faire sa propre declaration d’impot sachant qu,il est sans revenu ?

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    • Bonsoir,

      Non, pas forcément. Un enfant majeur étudiant peut continuer de figurer dans le foyer fiscal de ses parents sans dérogation jusqu’à ses 21 ans. S’il a des revenus, il suffit alors de les déclarer à son nom (colonnes supplémentaires prévues à cet effet dans la déclaration de revenu).Par la suite, il peut continuer d’être rattaché au foyer fiscal de ses parents jusqu’à ses 25 ans, sur demande.

      Pour savoir si il est plus intéressant de conserver un enfant étudiant dans son foyer fiscal ou pas (qu’il habite encore avec ses parents ou pas n’a rien à voir avec le foyer fiscal) il faut faire son petit calcul (cf /impots/pension-etudiant-deduction-fiscale.html). La demi-part qu’il apporte au foyer fiscal limite la réduction fiscale à 1520€ (plafonnement du QF). D’un autre côté, en le sortant du foyer fiscal (perte d’une 1/2 part fiscale) mais vous pouvez déduire de l’assiette imposable de l’IR la pension versée pour ses frais d’études, dans la limite de 5.726€/an. De son côté l’étudiant, souvent non imposable peut alors bénéficier d’aide au logement, etc... A étudier de près, c’est le cas de dire.

      Bien à vous

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  • Mon fils toujours etudiant vient de signer un cdi 15h semaine il va toucher 630 euros brut par mois comment le déclarer aux impôts ? Séparément...avec nous ? Quels sont ses droits et avantages ?merci

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    • Bonjour,

      Bonne question, que nous sommes nombreux à nous poser. Nous allons publier prochainement un simulateur permettant d’effectuer finement des calculs car tout dépend de plusieurs paramètres (niveau d’imposition actuel, existence de pensions étudiant, revenus de l’enfant, etc). Si vous lui versez une pension alimentaire/logement (dite étudiante aussi) tous les mois par exemple... Un calcul s’impose.

      Si vous continuez de rattacher votre enfant à votre foyer fiscal (des colonnes dans la rubrique traitements et salaires sont prévues à cet effet sur le formulaire des impôts), vous conservez la demi-part fiscale, mais vous devez déclarer ses revenus avec les vôtres et vous ne pouvez pas déduire l’éventuelle pension étudiant. Or le plafonnement du quotient familial est de mémoire de 1520€ pour 2016... Donc la limite est vite atteinte.

      D’un autre côté, si votre enfant effectue sa propre déclaration, vous perdez de votre côté la demi-part fiscale, mais vous pouvez déduire les éventuelles pensions étudiantes versées. Des plafonds existent. De son côté, votre enfant sera sans doute non imposable, mais devra déclarer ses revenus et les éventuelles pensions perçues, et au final pourra ainsi bénéficier d’éventuelles aides (étant non imposable) les années suivantes.

      Bien à vous

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  • Bonjour,
    je suis étudiante et j’ai perçu moins que le plafond (740 pour l’année), j’aimerais savoir s’il faut que j’inscrive cette somme ou alors est ce que je dois inscrire 0, puisque c’est exonéré jusqu’à 3x le smic ?
    Merci

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    • Bonjour,

      Jusqu’à 4.400€ les revenus perçus par un étudiant ne sont pas imposables et donc pas à déclarer. Si vous effectuez votre propre déclaration (foyer fiscal indépendant) que vous indiquiez cette somme ou pas ne changera rien, vous serez non imposable. Par contre, si vous êtes rattachée à un foyer fiscal, ne déclarez pas vos revenus, ils seraient alors imposés.

      Bien à vous

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  • Bonjour,

    J ai 23 ans étudiant en enseignement à distance depuis le mois de septembre 2016.
    Dans le cadre de mes études j ai effectué un stage rémunéré de 4 mois en 2016.(rémunération bien inférieur à 17 599 euros)
    De plus, j ai travaillé un mois en été 2016 dans la même entreprise.
    Puis deux semaines toujours la même entreprise mais en cdd.
    Et enfin un mois en cdd via une agence d interim à partir de octobre 2016.
    Je voudrais savoir si je suis bien exonéré du stage (rémunération inférieur à 17 599 euros) et des autres mois en cdd ( rémunération inférieur à 4400 euros) ?
    Si oui, dois-je écrire quelque chose sur la feuille ou ne rien mettre ? Sachant que l’entreprise ou j avais fait mon stage,le mois en cdd l’été et les deux semaines en cdd a déclaré aux impôts en un seul montant sans distinguer le stage des cdd. Comment prouver cela ?

    En vous remerciant,
    Cordialement,

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  • Bonjour,
    Je suis étudiante et j’ai la possibilité cette année de faire ma déclaration d’impôt 2017 indépendante de celle de ma mère. Concernant la bourse de 2018, sur quelle déclaration se baseront-ils ? Sur celle de ma mère (même si elle ne m’a plus à charge) ? Ou sur la mienne (avec seulement les revenus de mon job d’été) ?

    Je vous remercie
    Margot S.

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    • Bonjour,

      Pour la détermination des bourses étudiantes, les ressources financières considérées sont celles de l’avis fiscal n-2, c’est à dire pour l’année universitaire 2017-2018, les revenus perçus en 2015, figurant donc sur l’avis fiscal de 2016.

      Le fait que vous ne soyez plus rattachée fiscalement à votre mère ne changera donc rien pour les 2 années à venir.

      Bien à vous

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  • Bonjour. Ma fille étudiante de 23 ans est en contrat d’apprentissage en alternance (Master2) et a perçu 3504€ (Net imposable) de septembre à décembre 2016 (son apprentissage se termine le 04 septembre 2017).
    J’ai lu sur votre site que les revenus issus d’un contrat d’apprentissage en alternance n’étaient imposables que sur le montant au-delà d’un SMIC annuel (17799€ en 2016) soit pour ma fille 5866€ (prorata :17999€/12*4 mois). Je n’ai donc pas à déclarer les 3504 € issus de l’apprentissage ?.
    Par ailleurs, elle a aussi travaillé de janvier à juillet 2016 (CDD) durant sont année universitaire et perçu 8715€. Peut-elle prétendre à l’exonération « travail occasionnel » 3 fois le SMIC mensuel, soit 4400€ pour les étudiants de moins de 25 ans ? Que devons-nous déclarer ?
    Nous pensions continuer à la rattacher à notre foyer fiscal …. Merci de votre aide.
    Jeannette

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    • Bonjour,

      Concernant les revenus perçus pendant l’apprentissage, c’est clair, rien est à déclarer. Par contre, les revenus perçus via le CDD sont eux à déclarés dans leur intégralité, car ils excèdent 4.400€. C’est pourquoi il faut faire vos calculs avec la calculette pour savoir si vous avez avantage à rattacher encore votre fille à votre foyer fiscal, ou pas.

      Ce calcul dépend essentiellement de votre tranche marginal d’imposition. Une demi-part fiscal ne permet que 1.512€ de réduction d’impôt au maximum. Si vous êtes imposée à un TMI de 30%, vous allez payer plus que 2.350€ d’impôt sur les revenus de son CDD...

      Si vous en êtes au TMI de 14%, vous pouvez potentiellement continuer de rattacher votre fille à votre foyer fiscal, mais un calcul est nécessaire, si vous êtes au plafond du quotient familial, c’est ok (ses salaires vous feront payer 1.100€ environ en plus), sinon
      à voir.

      Bien à vous

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      • Bonjour, merci pour votre réponse. J’ai bien compris concernant le contrat apprentie en alternance de ma fille : pas imposable.
        En ce qui concerne ses salaires en CDD, je pensais qu’ elle aurait pu avoir droit à l’abattement de 4400€ sur ses revenus ? Pourtant, ce sont deux contrats différents ..... ?
        Je vous remercie. Je vais procéder à une simulation en ligne avec tous ces éléments.

        Mes sincères salutations.
        J. Elek

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  • Bonjour,
    ma fille a 22 ans et est étudiante infirmière. Je pense avoir un peu compris mais je préfère être sure.
    Elle a perçue pour ses stages 850 Euros donc à ne pas déclarer ?

    Pendant son année scolaire , elle a également travaillé pendant ses vacances scolaires pour un montant de 4687 Euros, dois-je déclarer sur mon avis d’imposition car elle a demander son rattachement, la somme de 4687 euros ou la différence entre 4400 euros donc seulement 287 Euros ?
    Si elle ne déclare que la somme de 287 euros peut-elle déduire ses frais réels qui s’élèvent à 1456 Euros pour l’année ? ou faut-il faire un calcul par rapport à la somme à déclarer ?
    Merci

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  • Dans le cas d’une famille de 3 enfants est-il préférable de rattacher l’étudiant au foyer fiscal en perdant du coup l’aide au logement étudiant ou alors déclarer une pension versée à l’étudiant qui fera sa propre déclaration fiscale et pourra bénéficier de l’aide au logement ?

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  • Quel montant déclarer quand un enfant majeur a été étudiant du 1er janvier au 31 août et vient de décider d’arrêter ses études en septembre ? Ses revenus jusqu’en août sont-ils toujours exonérés sur le plafond étudiant et doit il ne déclarer que ceux à compter de septembre si les revenus précédents n’excédaient pas 4400 euros.

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  • bonjour : après ses 2 mois de job d étudiant ma fille âgée de 19 ans a eu son bac. En septembre a lâcher l’école pour un travail CDI 25h par mois. Elle est encore sur mon nom. doit on déclarer à la caf ses 2 mois d’été et travail septembre ?. Ou pas seulement que son travail cdi.? au impôts que doit on déclarer ou seule ou avec nous : son frère a 13 ans. merci

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    • Bonjour,

      Les revenus perçus du temps où votre fille était étudiant (ou lycéenne) ne sont pas à déclarer, à personne, du moment qu’ils sont inférieurs à 4.400€.

      Seuls les revenus tirés de son CDI sont à déclarer, comme n’importe quel autre revenu.

      Pour savoir si vous avez avantage, par la suite, à isoler votre fille de votre foyer fiscal, ou pas, vous devez effectuer deux simulations, avec et sans, et voir ce qui est le plus avantageux au global (perte d’un demi-part fiscal versus impôt à payer dans la limite du quotient familial de 1512€). Mais en année pleine, il est probable que votre fille devra déclarer son propre foyer fiscal.

      Bien à vous

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  • Bonjour

    Ma fille a 19 ans, elle travaille depuis février 2017 en contrat étudiant de 24h en plus de son BTS.

    J’aimerais savoir si lors de la déclaration de l’année 2017 je dois déclarer son salaire (qui dépassera 4400 euro) sur notre imposition ou si elle doit faire sa déclaration toute seule ??? Sachant que ça nous fera perdre 1/2 part.

    Vous dites dans certains message qu’on peu déclaré lui versé une pension (pour les frais de scolarité) si elle fait sa propre déclaration. Mais est ce possible même si elle demeure à notre domicile ?????

    Oulala je pense que la déclaration 2017 va être compliqué ;o(

    Merci pour votre aide

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  • Bonjour, j’ai deux enfants de 19 ans, un étudiant à Tours depuis septembre 2017 avec un logement en résidence universitaire, boursier et percevant l’APL, et un autre à Paris en BAC PRO apprentissage carrossier, vivant avec son amie et qui perçoit de l’APL.
    Comment dois je faire l’année prochaine ma déclaration d’impôt ? Est ce que je peux toujours rattacher mes enfants sur ma déclaration d’impôt ?
    je vous remercie pour votre réponse

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    • Bonjour,

      Oui, le rattachement à un foyer fiscal n’impose rien quant au lieu de vie. Il est fréquent que les enfants étudiants ne vivent plus avec leurs parents au domicile familial, mais restent rattachés fiscalement au foyer fiscal de leurs parents, et ce, jusqu’à ce soit davantage avantageux financièrement d’effectuer leur propre déclaration.

      Bien à vous

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