Barème 2021 des frais kilométriques

Barèmes 2021 des frais kilométriques © FranceTransactions.com
Nouveauté pour 2021 : les voitures électriques bénéficient d’un barème spécifique, 20% plus favorable que pour les voitures thermiques ou hybrides. Barème 2021 des frais kilométriques et les calculettes de frais kilométriques.

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 Déduction forfaitaire de 10% ou frais réels

Pour les salariés, une déduction forfaitaire de 10 % est appliquée automatiquement aux revenus. Au moment de la déclaration de revenus, les personnes estimant avoir dépensé davantage pour leurs frais de transport peuvent choisir de déduire leurs dépenses réelles ou utiliser les barèmes kilométriques publiés chaque année par l’administration fiscale. Chaque personne du foyer fiscal peut ainsi choisir soit d’opter pour la déduction forfaitaire de 10% (pour les salariés, retraités, TNS) ou pour la déduction des frais kilométriques ("frais réels").

 Dans quel cas utiliser le barème kilométrique ?

Les dépenses relatives à l’utilisation d’une automobile, d’un vélomoteur, d’un scooter ou d’une moto peuvent être évaluées par l’application d’un barème kilométrique. Si vous estimez avoir dépensé davantage que 10% de vos revenus bruts (catégorie des traitements et salaires uniquement), vous pouvez choisir de déduire vos frais réels dans votre déclaration de revenus. Dans ce cas, vous devez calculer vos frais selon certaines modalités.

 Trajets domicile <-> travail

Il existe 3 possibilités en fonction de la distance du lieu de travail :

  1. Si vous habitez à 40 km ou moins de votre lieu de travail, vous pouvez prendre en compte l’intégralité du kilométrage dans le calcul de vos frais de transport.
  2. Si votre domicile se situe à plus de 40 km de votre lieu de travail, le kilométrage pris en compte dans le cadre de votre déclaration de revenu est limité à 40 km.
  3. Si votre domicile se situe à plus de 40 km de votre lieu de travail et que vous pouvez justifiez cet éloignement par des circonstances particulières (liées à un emploi occupé ou à des situations familiales ou sociales particulières), vous pouvez prendre en compte l’intégralité du kilométrage.

Attention, si votre employeur vous rembourse vos frais de déplacements, vous devez les ajouter à vos revenus à déclarer.

Les frais de déplacement concernent le transport du domicile au lieu de travail, les déplacements professionnels pendant les heures de travail, le déménagement ou la double résidence.

 Frais de péages, stationnement, ...

Il est possible également ajouter les intérêts d’emprunt en cas d’achat à crédit, les frais de péages et les frais de stationnement. L’administration pourra vérifier les déclarations des salariés en contrôlant notamment les factures d’entretien et de réparation où figure le kilométrage.

L’utilisation du barème kilométrique ne dispense pas d’apporter les justifications à l’administration fiscale.

Le barème est calculé en fonction de la puissance du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus. Il intègre la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d’entretien, les dépenses de pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d’assurances.

 Barème voiture thermique/hybride

Barème kilométrique 2021 pour les voitures à moteurs thermiques ou hybrides

Voitures à moteur thermiques ou hybrides

Barème kilométrique 2021 applicable aux voitures à moteur thermiques ou hybrides
Puissance administrative (en CV)Distance (d) jusqu’à 5 000 kmDistance (d) de 5 001 km à 20 000 kmDistance (d) au-delà de 20 000 km
3 CV et moinsd x 0,456(d x 0,273) + 915d x 0,318
4 CVd x 0,523(d x 0,294) + 1 147d x 0,352
5 CVd x 0,548(d x 0,308) + 1 200d x 0,368
6 CVd x 0,574(d x 0,323) + 1 256d x 0,386
7 CV et plusd x 0,601(d x 0,340) + 1 301d x 0,405

(Source : Journal Officiel JORF n°0043 du 19 février 2021)

 Barème voiture électrique

Barème kilométrique 2021 pour les voitures électriques

Voitures électriques

Nouveauté 2021 : les voitures électriques (100% électriques) ont leur propre barème pour les frais kilométriques, et il est 20% plus avantageux que celui des voitures à moteur thermiques/hybrides.

Barème kilométrique 2021 applicable aux voitures électriques
Puissance administrative (en CV)Distance (d) jusqu’à 5 000 kmDistance (d) de 5 001 km à 20 000 kmDistance (d) au-delà de 20 000 km
3 CV et moinsd x 0,547(d x 0,328) + 1 098d x 0,382
4 CVd x 0,628(d x 0,353) + 1 376d x 0,422
5 CVd x 0,658(d x 0,37) + 1 440d x 0,442
6 CVd x 0,689(d x 0,388) + 1 507d x 0,463
7 CV et plusd x 0,721(d x 0,408) + 1 561d x 0,486

(Source : Journal Officiel JORF n°0043 du 19 février 2021)

 Barème moto

Barème kilométrique 2021 applicable aux motos

Barème kilométrique 2021 applicable aux motos (en euros)
Puissance administrative (en CV)Distance (d) jusqu’à 3.000 kmDistance (d) de 3.001 km à 6.000 kmDistance (d) au-delà de 6.000 km
1 ou 2 CVd x 0,341(d x 0,085) + 768d x 0,213
3, ou 4 ou 5 CVd x 0,404(d x 0,071) + 999d x 0,237
6 CV et plusd x 0,523(d x 0,068) + 1 365d x 0,295

(Source : Journal Officiel n° 0043 du 19 février 2021)

 Barème cyclomoteur

Barème kilométrique 2021 pour un cyclomoteur

Barème kilométrique 2021 pour un cyclomoteur au sens du code de la route (en euros)
Jusqu’à 3.000 kmDe 3.001 à 6.000 kmAu-delà de 6.000 km
d x 0,272(d x 0,064) + 416d x 0,147

(Source : Arrêté du 19 février 2021 fixant le barème kilométrique 2021)

 Exemples de calculs

Exemples de calculs de frais kilométriques : Pour 4.000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule thermique de 6 CV, vous pouvez faire état d’un montant de frais réels égal à : 4.000 km x 0,574 = 2.296 €.Pour 6 000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule de 5 CV, vous pouvez faire état d’un montant de frais réels égal à : (6.000 km x 0,308) + 1.200 = 3.048 €.Pour 22.000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule de 7 CV, vous pouvez faire état d’un montant de frais réels égal à : 22.000 km x 0,405 = 8.910 €.

 Calculette en ligne

Avec cette calculette de frais kilométriques 2021 en libre service, vous pouvez estimer vos frais réels afin de savoir si vous avez avantage à opter pour les frais réels, ou pas. Dans la négative, vous laissez alors l’option de l’abattement de 10% s’appliquer sur vos revenus.

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