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Les 10 changements fiscaux les plus importants sur 2023 : barème IR 2023, décote, quotient familial, crédit d’impôt, taxe d’habitation, Pinel...
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Comme chaque début d’année, valse de changements, dont ceux qui tiennent à cœur aux Français : les modifications fiscales. Au menu de cette année : un changement de barème IR notable, la fin de la taxe d’habitation sur la résidence principale, les modifications du dispositif d’investissement locatif Pinel, le doublement du crédit d’impôt pour la garde de jeunes enfants de moins de 6 ans, et quelques autres...
Barème IR 2023 de l’impôt sur les revenus perçus en 2022 : Les tranches du barème de l’impôt 2023 portant sur les revenus perçus en 2022 sont revalorisées de 5.4%. Plus les tranches du barème sont élevées et moins l’imposition sur le revenu est forte ! Une bonne nouvelle ! Il suffit donc de ne pas avoir des revenus en hausse de plus de 5.4% en 2022 pour bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu. Les calculs effectués font apparaître un gain de 571€, dans le meilleur des cas.
👉 Impôt 2023 sur le revenu 2022 : les tranches du barème revalorisées de 5.4%, une réduction d’impôt allant jusqu’à 571 € !
| Tranches marginales d'imposition sur le revenu | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 10.777 € | 0,00 % |
| De 10.778 € à 27 478 € | 11,00 % |
| De 27 479 € à 78 570 € | 30,00 % |
| De 78 571 € à 168 994 € | 41,00 % |
| A partir de 168 995 € | 45,00 % |
Chaque année le montant du seuil d’application de la décote est réévalues. Pour l’année 2023, le seuil d’application de la décote portant sur l’impôt sur les revenus 2022 est de 1 840 € pour une part fiscale (célibataire, divorcé, séparé ou veuf). Pour un foyer fiscal en couple (couple, marié, pacsé ou soumis à imposition commune), le seuil d’application de la prise en compte de la décote est 3 045 €.
👉 Détails de l’application de la décote 2023
Le plafonnement du quotient familial limite la réduction d’impôt sur le revenu pour chaque demi-part (chaque enfant). Les majorations de quotient familial (demi-parts, quarts de part en cas de résidence alternée s’ajoutant à 1 ou 2 parts selon la situation personnelle du contribuable) peuvent faire l’objet d’un plafonnement afin de limiter l’avantage fiscal procuré par le système du quotient familial.
| Parts fiscales | Plafonds Quotient Familial |
|---|---|
| Demi-part fiscale supplémentaire | 1 759 € |
| Quart de part fiscale supplémentaire | 880 € |
La suppression de la taxe d’habitation portant sur les résidences principales, pour tous les Français, est définitive au 1er janvier 2023. En revanche, la taxe foncière va grimper fortement, par effet de vase communiquant. Par ailleurs, la taxe d’habitation pour les résidences secondaires va grimper également fortement.
👉 Taxe d’habitation : la suppression est enfin totale pour toutes les résidences principales et pour tous les Français
Garde d’enfant : crédit impôt de 1750 euros maximum : Bonne nouvelle pour les parents : le plafond du crédit d’impôt passe de 2.300 euros à 3.500 euros par enfant, soit un crédit d’impôt maximum de 1.750 euros par enfant, une hausse de 52.17%.
👉 Garde d’enfants : le crédit d’impôt augmente de +52.17% au 1er janvier 2023, soit 1.750 euros maximum
Plafond du déficit foncier multiplié par 2 : Relative bonne nouvelle pour les propriétaires de passoires thermiques, fortement imposés. L’Assemblée a adopté le doublement du déficit foncier jusqu’en 2025. Ainsi, le plafond de déduction des revenus du déficit foncier passe à compter du 1er janvier 2023 de 10.700 euros à 21.400 euros. Mais attention aux conditions d’applications, il faut sortir des catégories de passoires thermiques.
👉 Doublement du plafond du déficit foncier (de 10.700€ à 21.400€) jusqu’en 2025 pour des travaux dans les logements E, F ou G
Taxe sur les logements vacants : hausse de 36% en 2023 ! : La taxe sur les logements vacants (TLV) va grimper fortement dès 2023. La loi de finances 2023 incluant l’amendement du député Jean-René Cazeneuve prévoyant la hausse de 36% de la TLV. Et ce n’est pas tout... La TLV, jusqu’alors réservée aux zones tendues sera applicable désormais à bien davantage de communes.
👉 Taxes sur les logements vacants (TLV) : hausse de 36% en 2023 pour s’établir à 17% puis 34% de la valeur locative
Exit Pinel, Bonjour Pinel+ qui en donne moins... : Le dispositif Pinel actuel évoluera dès le 1er janvier 2023 afin de passer en mode Pinel +. Les critères ont été publiés au Journal Officiel du 18 mars 2022. Ce nouveau dispositif est plus contraignant et moins attractif fiscalement.
👉 Dispositif Pinel + (applicable en 2023 et 2024) : les conditions publiées au Journal Officiel
La taxe d’aménagement portant notamment sur les abris de jardin est en hausse de +8.07% au 1er janvier 2023.
👉 Taxe Abri de jardin 2023
La taxe portant sur la construction de piscine grimpe de 25% à compter du 1er janvier 2023. Inclue dans le calcul de la taxe foncière, une piscine voit sa valeur forfaitaire de référence grimper à 250 euros par mètre carré au lieu de 200 euros en 2022. La taxe foncière, tout comme la taxe d’habitation pour les résidences secondaires, devrait donc encore grimper un peu plus en 2023.
👉 Taxes et impôt piscine : forte hausse en 2023
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