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Le PER et son double effet bénéfique pour les épargnants imposables sur les revenus est un succès majeur. Afin de réduire son impôt sur le revenu, il n’existe pas de meilleure solution que d’épargner pour sa retraite sur un PER.
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne destiné à préparer la retraite. Il a été introduit en France dans le cadre de la réforme des retraites en 2019. Le PER remplace plusieurs anciens dispositifs d’épargne retraite tels que le PERP, le Madelin, le PERCO et le contrat Article 83. Le PER individuel est ouvert à tous, salarié, travailleur indépendant, fonctionnaire, et même d’ores et déjà retraité. Son succès auprès des épargnants a surpris, tant il est important. L’encours total sur les PER assurances est de plus de 69 milliards d’euros à fin août 2023, seulement trois années son lancement, et pas moins de 7 millions de Français détiennent déjà un PER. La raison de ce succès est simple : le PER procure deux avantages majeurs.
Les possibilités de réduire son imposition sont nombreuses, mais la plupart des produits financiers défiscalisant peuvent engendrer des pertes financières conséquentes. De son côté, les versements effectués sur un PER ne vont pas augmenter les encours d’un produit financier quelconque, mais contribuer à la constitution du capital retraite de l’épargnant. Ce sont ces mêmes versements qui procurent une réduction d’impôt sur le revenu. Chaque euro versé sur le PER étant déduit du revenu imposable de l’épargnant (dans la limite des plafonds applicables). Comme toujours, plus l’imposition sur les revenus de l’épargnant est élevée, et plus la réduction d’impôt sera conséquente. Toutefois, toute personne ayant un montant d’impôt sur le revenu à payer a toujours avantage à souscrire un PER. Ce placement n’est pas réservé aux seuls contribuables les plus fortement imposés. Il est important de verser sur un PER avant la fin d’année, afin de pouvoir bénéficier de la réduction d’impôt sur le revenu à payer l’année suivante. Ainsi, un versement effectué avant le 31 décembre 2023 permettra une réduction d’impôt en 2024.
PER : plus votre Taux Marginal d’Imposition (TMI) est élevé, plus le levier fiscal est fort
| Taux Marginal d’Imposition (A) | Versement effectué sur un PER (B) | Economie d’impôt réalisée (C = A x B) | Effort d’épargne réel (D = B - C) |
|---|---|---|---|
| 11 % | 5 000€ | 550 € | 4 450 € |
| 30 % | 5 000 € | 1 500 € | 3 500 € |
| 41 % | 5 000 € | 2 050 € | 2 950 € |
| 45 % | 5 000 € | 2 250 € | 2 750 € |
Sur un PER, le montant des versements est entièrement libre et son plafonnement est égal à 10 % des revenus nets (jusqu’à 10 % de 8 fois le plafond de la sécurité sociale). En 2023, la déduction maximale est de 35 194 € pour un salarié et 81 384 € pour un travailleur non salarié.
Lors de votre prise de retraite, le capital que vous aurez constitué vous sera restitué, soit par versement fractionné au fil des années, soit en une seule fois, ou encore, via le versement d’une rente viagère. Si ces versements seront soumis à l’imposition sur le revenu, avec la chute des revenus à la retraite, la tranche marginale d’imposition de l’épargnant sera de fait inférieure à celle de l’épargnant lors de ses versement. Le gain fiscal sera alors en partie conservé.
La réduction d’impôt sur le revenu n’est évidemment pas le seul argument permettant de souscrire un PER. Épargner pour sa retraite est devenu une nécessité. La récente réforme des retraites rappelle que le montant des pensions à venir seront de plus en plus faibles. Il faudra davantage de trimestres de cotisations pour bénéficier d’une pension de retraite à taux plein. Or, les carrières sont de plus en plus hachées, la période des études est de plus en plus longue. Se constituer un capital pour sa retraite est devenu une nécessité. Le conseil étant de débuter à épargner le plus tôt possible, à partir de quelques dizaines d’euros par mois. Avec un horizon de placement de long terme, l’épargnant peut ainsi s’exposer, en partie, à des placements permettant de viser un rendement plus attractif que les simples fonds en euros. Mais encore faut-il être bien conseillé et ne pas céder aux sirènes des placements miraculeux promettant monts et merveilles.
Le PER est un placement épargne de longue durée. Le capital versé n’est pas disponible avant sa prise de retraite, hormis les conditions exceptionnelles (accidents de la vie), ou pour le financement de sa résidence principale. Compte-tenu de ces contraintes, il est important de bénéficier de conseils avisés avant de souscrire son PER. Non seulement, ces conseils sont importants pour le choix des allocations d’actifs sur lesquelles investir, mais ils permettront de valider le bien-fondé de votre souscription d’un PER. Par ailleurs, l’accompagnement d’un conseiller financier, tenu de faire un point au moins une fois dans l’année, est un vrai plus.
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