Taux de CSG 2025 applicable aux pensions de retraite

Quel sera le taux de CSG appliqué à vos pensions de retraites perçues en 2025 ?

vendredi 17 janvier 2025, par Denis Lapalus

Le taux de CSG appliqué aux pensions versées varie selon le Revenu Fiscal de Référence (RFR) du foyer fiscal du retraité percevant la pension de retraite. Ainsi, Le taux de CSG 2025 appliqué aux pensions de retraite varie en fonction du RFR (revenu fiscal de référence) du foyer fiscal du retraité de l’année 2023, déclaré en 2024. Le barème de détermination du taux de CSG applicable en 2025 évolue en fonction de la revalorisation des tranches du barème effectué chaque année (+4.8% pour 2025).

 Taux CSG 2025

Taux CSG 2025, il existe 4 taux de CSG : exonération, réduit, médian et normal. Quatre niveaux de CSG peuvent être appliquées. Le taux appliqué de CSG peut varier d’une année à une autre, en fonction du RFR du foyer fiscal. Quatre situations peuvent ainsi se présenter en fonction des revenus fiscaux de référence des assurés :

1. Exonération de CSG, CRDS et Casa ;
2. Assujettissement à la CSG au taux de 3,8 % (dit « taux réduit ») et CRDS ;
3. Assujettissement au taux de 6,6 % (dit « taux médian ») et CRDS et Casa ;
4. Assujettissement au taux de 8,3 % (dit « taux normal ») et CRDS et Casa.

 Application CSG 2025

Quand est appliqué le nouveau barème de CSG 2025 ? Chaque année de nombreux retraités sont surpris par la variation de leur pension de retraite. Il s’agit, dans la plupart des cas, d’un changement du taux de CSG qui a été appliqué. Ces changements de taux de CSG ne sont pas effectués à la même date, selon qu’il s’agisse de la pension de retraite de la CNAV ou de la pension complémentaire versée par l’AGIRC-ARRCO.

 RFR du foyer fiscal

Il est important de comprendre que le RFR (Revenu Fiscal de Référence) qui compte pour la détermination du taux de CSG appliqué sur les pensions versées est celui du foyer fiscal du retraité, et non pas le RFR du seul retraité. L’impact est loin d’être neutre dès lors que le foyer fiscal inclut des actifs, ayant des revenus élevés, par rapport à un retraité. La CNAV publie chaque année un barème de revenus permettant de déterminer le taux de CSG appliqué aux pensions de retraite versées.

 Barème de revenus / Taux de CSG

 Variations de taux de CSG

Afin de limiter les trop fréquentes variations de taux de CSG d’une année à une autre, notamment pour les retraités dont le RFR est proche d’un seuil d’une tranche du barème (cas d’une hausse ponctuelle de votre RFR, rachat d’un contrat d’assurance-vie par exemple), une mesure prévoit de n’appliquer le nouveau taux de CSG que si le RFR engendre un nouveau taux de CSG qu’après deux années consécutives. Ainsi, si cette année vous franchissez un nouveau seuil de CSG, il ne sera pas automatiquement appliqué. Pour changer de niveau de CSG, il est nécessaire que votre RFR franchisse durant deux années consécutives le nouveau seuil.

 CSG déductible

La CSG est-elle déductible de l’impôt sur le revenu ? Oui ! Mais en partie seulement. La CSG est en partie déductible de vos impôts, selon le taux de CSG payé.

• Si vous êtes prélevé à 3,8%, vous pouvez intégralement la déduire de votre déclaration d’impôt,
• Si vous êtes prélevé à 6,6%, vous pouvez déduire 4,2%,
• Si vous êtes prélevé à 8,3%, vous pouvez déduire 5,9%.