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CSG 2025 : Taux et barèmes, CSG déductible

Contribution Sociale Généralisée (CSG) 2025, taxe prélevée à la source.

CSG : Taux et barèmes, CSG déductible © FranceTransactions.com

Publié le , mis à jour le
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Créée en 1990, la CSG n’a fait qu’augmenter au fil des années, pour en devenir, la taxe la plus importante, celle qui rapporte le plus à l’Etat, devant l’impôt sur le revenu !. Cette taxe s’applique à tous les revenus, sauf à de rares exception comme une partie de l’épargne réglementée. Impôt basé sur des revenus nets, la CSG est donc une double imposition, totalement illogique. Les contribuables peuvent donc en récupérer une partie, l’année suivante de l’imposition. Il s’agit de la CSG déductible. Près de la moitié des contribuables n’étant pas informés, ils n’en profitent évidemment pas. Un bonus supplémentaire pour les caisses de l’Etat.

CSG : l’impôt à double lames...

La CSG, ou Contribution Sociale Généralisée est une taxe créée en 1990 par le gouvernement de Michel Rocard dans le but de financer la sécurité sociale. Elle est prélevée à la source sur les revenus d’activité et du patrimoine, ainsi que sur les produits de placement (livret épargne, assurance-vie, etc.). Le taux de la CSG appliqué aux pensions de retraites dépend du Revenu Fiscal de Référence du foyer. En dessous d’un seuil, le taux de CSG appliqué est de 0%. Considérée comme une cotisation sociale, la CSG fait partie des prélèvements sociaux au même titre que la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale).

Le taux applicable de la CSG diffère en fonction des différents revenus.

Taux de CSG / CSG déductible

Pour connaître votre taux de CSG, munissez-vous de votre dernier avis d’imposition reçu en 2024 et regardez votre revenu de référence (RFR) 2024 sur vos revenus de 2023. Les plafonds en 2025 augmentent de 4,8%. Il est possible que vous changiez de tranche avec un même niveau de revenu.

Taux de CSG pour 2025

Le taux de CSG varie selon la nature des revenus, et pour les pensions de retraite, selon également les ressources des contribuables. Pour les pensions de retraite, le taux des cotisations varie en fonction du revenu fiscal de référence (RFR) de l’année N-2 et du nombre de part de quotient familial. Les taux présentés dans le tableau ci-dessus s’appliquent selon le RFR et pour une part de quotient familial. Les retraités ayant un RFR 2024 inférieur à 12.817 € sont exonérés de CSG et de CRDS.

Natures de revenusTaux 2025 de CSGTaux 2025 de CSG déductible de l’impôt sur le revenu
Revenus d’activité (salaires, revenus non salariaux, etc).
9.20%
6.80%
Pensions de retraite et d’invalidité et les allocations de préretraiteRFR 2024(*) compris entre 12.817€ et 16.755€
3.80%
0.00%
RFR 2024(*) compris entre 16.756€ et 26.002€
6.60%
4.20%
RFR 2024(*) égal ou supérieur à 26.003€
8.30%
5.90%
Revenus de patrimoine et de placement (fonciers, mobiliers, plus-values immobilières, etc.)
9.90%
6.80%

(*) : RFR pour 1 part fiscale. Cf barème complet RFR 2024 (IR 2025) pour application des taux de CSG pour les pensions de retraite en 2024

Nature des revenusTaux de CSG appliqués
Revenus du capital
9.90%
Traitements et salaires
9.20%
Indemnités chômage
6.20%
Pensions de retraites, taux plein
8.30%
Pensions de retraites, taux réduit(1)
6.60%
Pensions de retraites, taux très réduit
3.80%

(1) : Le taux de CSG appliqué aux pensions des retraités dépend du Revenu Fiscal de Référence du foyer. En 2019, le barème de plafond d’application des taux de CSG est modifié, avec l’application d’un 4e taux de CSG à 6.60% (mesure annoncée par Emmanuel Macron le 10 décembre 2018). Le taux de CSG déductible n’a pas été communiqué officiellement. Source des taux de CSG pour les pensions de retraite 2019 : publication d’Olivier Dussopt, Secrétaire d’Etat auprès du Ministre de l’Action et des Comptes Publics du 13 décembre 2018.)}

CSG : une taxe efficace

La CSG est une taxe particulièrement efficace qui présente une assiette très étendue et n’est pas affectée par le quotient familiale ou les niches fiscales. Elle représente la première ressource fiscale de l’Etat, avant même l’impôt sur le revenu ! Aujourd’hui les seuls revenus qui échappent à la CSG sont les intérêts des livrets d’épargne réglementés (livret A, livret jeune, LDD), ainsi que les produits d’épargne retraite, à l’instar du PER, pour lequel la CSG ne s’applique pas sur les produits.

CSG pour les retraités

Les retraités bénéficient d’une exonération ou de taux réduits de CSG. Si, et seulement si, ils ne dépassent pas un certain niveau de revenu. Ces plafonds évoluent en fonction des années.

Taux CSG 2025 pour les retraités

Le taux de CSG 2025 appliqué aux pensions de retraite varie en fonction du RFR (revenu fiscal de référence) du foyer fiscal du retraité de l’année 2023, déclaré en 2024. Le barème de détermination du taux de CSG applicable en 2025 est revalorisé de 4.8%.

Taux de CSG 2025

Quatre situations peuvent ainsi se présenter en fonction des revenus fiscaux de référence des assurés :

  1. Exonération de CSG, CRDS et Casa ;
  2. Assujettissement à la CSG au taux de 3,8 % (dit « taux réduit ») et CRDS ;
  3. Assujettissement au taux de 6,6 % (dit « taux médian ») et CRDS et Casa ;
  4. Assujettissement au taux de 8,3 % (dit « taux normal ») et CRDS et Casa.

Le Revenu Fiscal de Référence à considérer pour la détermination du taux de CSG 2025 est celui de 2024 (Avis d’imposition 2024 reçu à l’été 2024). Les montants indiqués doivent être compris comme étant le "RFR supérieur ou égal à". Si votre RFR est inférieur au seuil d’application de la CSG à 3.8%, vous êtes exonéré de CSG.

Exonération de CSG

Si votre RFR 2024 (revenus 2023) est inférieur ou égal aux montants indiqués ci-dessous, vous serez exonéré de CSG sur vos pensions de retraite.

Nombre de parts fiscalesSi votre RFR 2024 est inférieur ou égal à ces seuils, votre CSG sera à 0%
1,0012 817 €
1,5016 239 €
2,0019 660 €
2,5023 083 €
3,0026 504 €
Taux appliqués
CSG (assurance maladie, famille)Exonération
CRDS (dette de la sécurité sociale)Exonération
Casa (solidarité autonomie)Exonération
Assurance maladie (retraite complémentaire)Exonération

Taux de CSG à 3.8 %

Votre taux de CSG applicable à vos pensions de retraite est de 3.8% en 2025, si votre Revenu Fiscal de Référence (RFR) 2024, portant sur vos revenus 2023, est compris dans ces seuils.

Nombre de parts fiscalesSi votre RFR 2024 est compris dans ces tranches, votre Taux de CSG sera de 3.8 % en 2025
1,00de 12 818 € à 16 755 €
1,50de 16 240 € à 21 229 €
2,00de 19 661 € à 25 702 €
2,50de 23 084 € à 30 276 €
3,00de 26 505 € à 34 650 €
par demi-part supplémentaire4 474 €

Taux de CSG à 6.6 %

Votre taux de CSG applicable à vos pensions de retraite est de 6.6 % en 2025, si votre Revenu Fiscal de Référence (RFR) 2024, portant sur vos revenus 2023, est compris dans ces seuils.

Nombre de parts fiscalesSi votre RFR 2024 est compris dans ces tranches, votre Taux de CSG sera de 6.6 % en 2025
1,00de 16 756 € à 26 002 €
1,50de 21 230 € à 32 943 €
2,00de 25 703 € à 39 886 €
2,50de 30 277 € à 46 826 €
3,00de 34 651 € à 53 766 €
par demi-part supplémentaire6 623 €

Taux de CSG à 8.3 %

Votre taux de CSG applicable à vos pensions de retraite est de 8.3 % en 2025, si votre Revenu Fiscal de Référence (RFR) 2024, portant sur vos revenus 2023, est supérieur à ces seuils indiqués ci-dessous.

Nombre de parts fiscalesSi votre RFR 2024 est supérieur à ces seuils, votre taux de CSG sera de 8.3 % en 2025
1,00supérieur à 26 002 €
1,50supérieur à 32 943 €
2,00supérieur à 39 886 €
2,50supérieur à 46 826 €
3,00supérieur à 53 766 €
par demi-part supplémentaire6 940 €
Exonération de CSG, CRDS et de Casa. Si votre RFR est inférieur aux seuils du taux réduit de 3,8%, vous êtes exonéré de CSG, de CRDS et de Casa. Le taux de prélèvement pour la CRDS est de 0,50 %. Le taux pour la Casa est de 0,3%. Elle est prélevée uniquement si vous payez la CSG au taux de 8,3% ou de 6,6%.

Exemples

  • Un couple (soit deux parts fiscales), dont monsieur est retraité, et madame encore en activité, ayant un RFR (revenu fiscal de référence) de 35.000€, bénéficiera d’un taux de CSG de 6.60% applicable sur la pension de Monsieur (car le RFR du foyer est supérieur à 25 703 € mais inférieur à 39 886 €).
  • Une retraitée, seule dans son foyer fiscal (soit une part fiscale), ayant un RFR de 26.500€, subira un taux de CSG de 8.30% sur ses pensions. Son RFR étant supérieur à 26.002 €.

Hausse du taux de CSG

Pour que votre niveau de CSG augmente, il faut que vous franchissiez le seuil de RFR, pendant deux années consécutives. Votre taux de CSG augmentera uniquement si vos ressources franchissent deux années consécutives le seuil de revenu fixé.

CSG déductible sur les revenus du patrimoine

Les revenus des placements soumis aux prélèvements sociaux permettent de déduire une partie de la CSG, l’année suivante de leur imposition.

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