Impôts : comment déclarer des revenus exceptionnels ? Comment sont-ils imposés ?
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Comment déclarer des revenus exceptionnels afin de ne pas faire exploser son imposition sur le revenu ? Comment sont imposés les revenus exceptionnels ?
Sommaire de l'article
Revenus exceptionnels ou pas ? Ne pas confondre revenus non exceptionnels et revenus exceptionnels est primordial, sans quoi cela sent la proposition de correction fiscale de la part des services fiscaux.
Revenus non exceptionnels
Les revenus NON exceptionnels, sont les suivants :
- votre salaire,
- votre « 13e » mois,
- votre prime de Noël,
- vos heures supplémentaires,
- vos primes de performance, si elles sont habituelles dans leurs modalités et leurs montants,
- vos 10 premiers jours de rachat de compte-épargne temps (CET),
- vos pensions de retraites,
- vos revenus en tant que dirigeant de société, ne dépassant pas ceux des 3 dernières années,
- vos bénéfices BIC, BNC non exceptionnels.
Revenus exceptionnels
Un revenu est considéré comme exceptionnel lorsqu’il dépasse la moyenne des revenus imposables des 3 années précédentes. La comparaison s’applique aux revenus du foyer fiscal : Ensemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge).
Un revenu exceptionnel est par nature celui qui n’est pas renouvelé chaque année, à savoir :
- Indemnités de rupture de contrat de travail (pour leur fraction imposable),
- Prime de départ volontaire,
- Prime de départ à la retraite,
- Indemnité compensatrice de préavis (en cas de licenciement),
- Prime de mobilité,
- Gratification supplémentaire perçue par un salarié pour services exceptionnels,
- Remboursement d’un rachat de trimestres de retraite (pour années d’études ou années incomplètes),
- Indemnité de pas-de-porte : Somme d’argent que le bailleur demande au locataire au début d’un bail commercial. perçue par un propriétaire,
- Primes/gratifications sans lien avec le contrat de travail ou allant au-delà de ce qu’il prévoit des indemnités versées lors d’un changement de résidence ou de lieu de travail,
- Régularisations de salaires,
- Intéressement et la participation anticipés,
- Rachat de jours CET, au delà du 10e jour,
- Revenus en tant que dirigeant de société dépassant ceux des 3 dernières années,
- Bénéfices BIC (notamment les revenus fonciers) ou BNC dépassant ceux d’au moins une de ces trois dernières années.
Si vous avez encaissé des revenus exceptionnels, cela risque d’entraîner une importante augmentation de votre imposition. Pour limiter cette hausse d’impôt, vous pouvez demander à bénéficier du système du quotient.
Imposition / système du quotient
Si vous avez perçu un revenu exceptionnel en 2025, vous pouvez demander qu’il soit imposé selon le système du quotient. Le système du quotient permet d’éviter la progressivité du barème de l’impôt.
Le système du quotient s’applique en 2 étapes :
- Ajouter le quart du revenu exceptionnel au revenu habituel,
- Multiplier par 4 le supplément d’impôt correspondant.
L’impôt relatif au revenu exceptionnel est payé en une seule fois. Les revenus à imposer selon le système du quotient ne doivent pas être inclus dans les autres revenus déclarés.
Quelle case pour déclarer ?
Afin de déclarer des revenus exceptionnels, vous devez inscrire le total de ces revenus selon l’un des moyens suivants :
- Dans le cadre prévu page 3 de la déclaration n° 2042 C (ligne 0XX),
- Sur papier libre joint à la déclaration n° 2042 (seulement si vous ne pouvez pas déclarer vos revenus en ligne).
Vous devez détailler le montant et la nature des revenus exceptionnels à imposer au quotient, perçus par chaque membre du foyer. La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d’un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne. La déclaration 2026 des revenus de l’année 2025 aura lieu en avril 2026.
Que vérifier ?
⚠️ Attention, si vous déclarer des revenus exceptionnels, prenez soin de vérifier les montants pré renseignés dans la case des traitements et salaires. Il faut déduire le montant des revenus exceptionnels afin de les déclarer dans la case correspondantes (0XX).
| Contribuable | Cases pour revenus exceptionnels |
|---|---|
| Salarié | 1AX, 1BX, ... |
| Retraité | 1AD, 1BD, ... |
| Dirigeant d’entreprise | Formulaire 2042C |
| Gérant d’entreprise (art 62 CGI) | Forumaire 2042 case 1GB |
Calculs / simulations
Notre calculette fiscale (ultra-simplifiée) permet d’estimer le montant de son impôt à payer, à compter de 2026, la prise en compte des revenus exceptionnels est effectuée. Ainsi, vous pouvez estimer facilement le montant d’impôt à payer sur vos revenus exceptionnels. Lors de votre déclaration, vous aurez également la possibilité de vérifier de retrouver un montant similaire.
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Questions & Échanges
Impôts 2019 : comment déclarer des revenus exceptionnels perçus en 2018 ?
Impà´ts 2019 : comment déclarer des revenus exceptionnels perà§us en 2018 ?
Bonjour,
J’ai fait une médiation pour laquel il y a eu un accord en 2018, j’ai perà§u un montant de 8000 euros (2019) hors csg , sans mention de la nature du montant.
Je suis perdu pour pouvoir le déclarer, merci d’avance.
cordialement
Olivier
Impà´ts 2019 : comment déclarer des revenus exceptionnels perà§us en 2018 ?
Bonjour
je suis associée dans une société civile immobilière de construction.
j’ai touché une distribution exceptionnelle de bénéfices en 2018. Pas de bénéfices les années antérieures et non plus les années à venir car la société va àªtre liquidée.
puis je déclarer le bénéfice dans la case Oxx de la 2042 ou bien impérativement dans les cases Revenus industriels et commerciaux non professionnels, régime du bénéfice réel. (+ revenus à imposer au prélèvements sociaux et CMIR).
D’avance merci.
Impôts 2019 : comment déclarer des revenus exceptionnels perçus en 2018 ?
Bonjour,
Seuls les revenus immobiliers exceptionnels sont imposables. Par contre les intérêts d’épargne sont imposables issus (potentiellement des PEL, selon les cas) et les livrets épargne fiscalisés.
Cdt
Impôts 2019 : comment déclarer des revenus exceptionnels perçus en 2018 ?
Impà´ts 2019 : comment déclarer des revenus exceptionnels perà§us en 2018 ?
Bonjour,
Oui, il faut suivre les indications des services fiscaux. Et oui, ce qui peut nous paraître comme des revenus non exceptionnels peuvent l’être pour le fisc. Une variation de revenus à la hausse entre 2017 et 2018 est considéré comme un revenu exceptionnel pour le fisc.
Cdt
Impà´ts 2019 : comment déclarer des revenus exceptionnels perà§us en 2018 ?
Impà´ts 2019 : comment déclarer des revenus exceptionnels perà§us en 2018 ?
Bonjour ,
Je suis partie à la retraite le 01/07/2015 et j’ai opté pour déclarer ma prime de départ en échelonnement de 4 fractions : 2015,2016,2017 et 2018.
Je vous remercie de me préciser comment déclarer la dernière fraction dans mes revenus de 2018 et les conséquences sur mon impà´t et le taux de prélèvement.
Bien cordialement ,
Comment connaà®tre le montant imposable ?
Impà´ts 2019 : comment déclarer des revenus exceptionnels perà§us en 2018 ?
Impà´ts 2019 : comment déclarer des revenus exceptionnels perà§us en 2018 ?
Bonjour,
Voici ce qu’indique le site officiel des impôts à ce sujet.
Vous êtes parti en retraite, et vous avez perçu une prime ou indemnité de départ. La prime de départ à la retraite est considérée comme un revenu exceptionnel, si vous en avez bénéficié en 2018, elle sera donc imposée.
Cette dernière est imposable au titre de l’impôt sur les revenus, et vous avez le choix entre deux options d’imposition : l’étalement de l’imposition sur plusieurs années, ou le système du quotient.
En cas d’étalement, l’indemnité ou la prime de départ à la retraite est répartie par parts égales sur l’année d’encaissement et les trois années suivantes. Soit un quart chaque année pendant 4 ans .
Indiquez cases 1AJ à 1DJ de votre déclaration 2042, la fraction de l’indemnité correspondant à l’année de perception ; ainsi qu’en cases 1AX à 1DX pour préciser qu’il s’agit d’un revenu exceptionnel.
Dans les déclarations de chacune des 3 années suivantes, vous devrez indiquer le quart de la fraction imposable ligne 1AJ à 1DJ.
Exemple : pour une indemnité perçue en N, vous devrez ajouter à vos revenus de N+1, N+2 et N+3 les fractions non imposées au titre de N.
L’option pour l’étalement est irrévocable et incompatible avec l’application du système du quotient.
En cas d’option pour le système du quotient :
En choisissant le système du quotient pour le paiement de l’impôt relatif à vos indemnités de départ à la retraite, vous optez pour un paiement en une seule fois :
inscrivez le total de la prime ou indemnité case 0XX de la déclaration 2042 C complémentaire, sans l’intégrer dans les autres revenus déclarés ;
diminuer le revenu pré-imprimé du montant de la prime/indemnité (le montant pré-rempli est composé de la part de revenus de l’année et de la prime de départ en retraite) ;
détaillez pour chaque membre du foyer fiscal qui a perçu de tels revenus, leur montant et nature dans le cadre de la déclaration 2042 prévu à cet effet (cadre « Revenus exceptionnels ou différés à imposer suivant le système du quotient  ») ou sur papier libre.
L’impôt correspondant au revenu exceptionnel net est calculé en ajoutant le quart de ce revenu à votre revenu net global ordinaire et en multipliant par 4 le supplément d’impôt correspondant à ce quart du revenu exceptionnel.
A savoir : pensez l’année suivant la perception de la prime (quotient) ou l’année suivant la dernière annuité (étalement) à vous rendre dans votre espace (rubrique « gérer mon prélèvement à la source  ») pour signaler une baisse de vos revenus afin d’actualiser le taux d’imposition applicable dans le cadre du prélèvement à la source.
Cdt
Impà´ts 2019 : comment déclarer des revenus exceptionnels perà§us en 2018 ?
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