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Barème 2024 des frais kilométriques

Comme annoncé depuis quelques semaines, le barème 2024 des frais kilométriques reste identique à celui de 2023. Economies budgétaires obligent.

Barème 2024 des frais kilométriques © FranceTransactions.com

Publié le , mis à jour le
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La période de déclaration des revenus 2023 est lancée. Comme chaque année, les contribuables ont la possibilité d’opter pour un abattement forfaitaire de 10% pour leurs frais professionnels, ou la déduction de frais réels. Parmi ces frais, les inévitables frais kilométriques. La mauvaise surprise cette année, c’est que le barème des frais kilométriques 2024 reste identique à celui de 2023.

 Barème voiture 2024

Barème kilométrique 2024 pour les voitures (thermiques/hybrides/électriques)

Barème 2024 pour les automobiles

Barème kilométrique 2023 applicable aux voitures
Puissance administrative (en CV)Distance (d) jusqu’à 5 000 kmDistance (d) de 5 001 km à 20 000 kmDistance (d) au-delà de 20 000 km
3 CV et moinsd x 0,529(d x 0,316) + 1 065d x 0,370
4 CVd x 0,606(d x 0,340) + 1 330d x 0,407
5 CVd x 0,636(d x 0,357) + 1 395d x 0,427
6 CVd x 0,665(d x 0,374) + 1 457d x 0,447
7 CV et plusd x 0,697(d x 0,394) + 1 515d x 0,470
d : représente la distance parcourue en kilomètres

Voitures 100% électriques : +20% sur le barème

Si vous utilisez un véhicule électrique, vous pouvez majorer forfaitairement de 20 % le montant obtenu en appliquant le barème kilométrique. Par exemple, si vous obtenez 5 000 euros de frais à déduire, vous pouvez déduire 1 000 euros de plus, soit 6 000 euros en tout. Attention, pour les véhicules électriques, la location de la batterie et les frais liés à sa recharge (fourniture d’électricité) sont pris en compte, au titre des frais de carburant, dans le barème kilométrique. Ses frais spécifiques ne peuvent donc pas être déduits en plus pour leur montant réel. Seuls les salariés qui renoncent au barème kilométrique peuvent les déduire pour leur montant réel.

 Barème moto 2024

Barème kilométrique 2024 applicable aux motos

Barème kilométrique 2024 applicable aux motos (en euros)
Puissance administrative (en CV)Distance (d) jusqu’à 3.000 kmDistance (d) de 3.001 km à 6.000 kmDistance (d) au-delà de 6.000 km
1 ou 2 CVd x 0,395(d x 0,099) + 891d x 0,248
3, ou 4 ou 5 CVd x 0,468(d x 0,082) + 1 158d x 0,275
6 CV et plusd x 0,606(d x 0,079) + 1 583d x 0,343
d : représente la distance parcourue en kilomètres

 Barème cyclomoteur 2024

Barème kilométrique 2024 pour un cyclomoteur

Barème kilométrique 2024 pour un cyclomoteur au sens du code de la route (en euros)
Jusqu’à 3.000 kmDe 3.001 à 6.000 kmAu-delà de 6.000 km
d x 0,315(d x 0,079) + 711d x 0,198
d : représente la distance parcourue en kilomètres

 Calculette en ligne

Avec cette calculette de frais kilométriques 2024, vous pouvez estimer vos frais réels afin de savoir si vous avez avantage à opter pour les frais réels, ou pas. Dans la négative, vous laissez alors l’option de l’abattement de 10% s’appliquer sur vos revenus.

Calculs frais kilométriques 2024

Calculs frais kilométriques 2024 © FranceTransactions.com / stock.adobe.com

 10% ou frais réels ?

Déduction forfaitaire de 10% ou frais réels ? Pour les salariés, une déduction forfaitaire de 10 % est appliquée automatiquement aux revenus. Au moment de la déclaration de revenus, les personnes estimant avoir dépensé davantage pour leurs frais de transport peuvent choisir de déduire leurs dépenses réelles ou utiliser les barèmes kilométriques publiés chaque année par l’administration fiscale. Chaque personne du foyer fiscal peut ainsi choisir soit d’opter pour la déduction forfaitaire de 10% (pour les salariés, retraités, TNS) ou pour la déduction des frais réels, via application du barème kilométrique ou via le barème carburant.

 barème kilométrique ?

Dans quel cas utiliser le barème kilométrique ? Les dépenses relatives à l’utilisation d’une automobile, d’un vélomoteur, d’un scooter ou d’une moto peuvent être évaluées par l’application d’un barème kilométrique. Si vous estimez avoir dépensé davantage que 10% de vos revenus bruts (catégorie des traitements et salaires uniquement), vous pouvez choisir de déduire vos frais réels dans votre déclaration de revenus. Dans ce cas, vous devez calculer vos frais selon certaines modalités.

 barème Carburant ?

Dans quel cas utiliser le barème Carburant ? Les services fiscaux publient chaque année un barème carburant. Il est destiné aux salariés qui optent pour la déduction de leurs frais réellement engagés. Dans la mesure où il est difficile de justifier précisément du total des frais de carburant payés dans l’année pour effectuer des déplacements professionnels, le fisc les autorise à les évaluer de manière forfaitaire grâce à ce barème spécifique, en fonction du carburant utilisé (gazole, super sans plomb ou GPL).

Barème 2024 frais de carburant

Barèmes 2024 des frais de carburant des véhicules de tourisme
Puissance fiscaleGazoleSuper sans plombGPL
3 à 4 CV0,102 €/km0,118 €/km0,063 €/km
5 à 7 CV0,126 €/km0,145 €/km0,078 €/km
8 et 9 CV0,150 €/km0,173 €/km0,093 €/km
10 et 11 CV0,169 €/km0,195 €/km0,104 €/km
12 CV et plus0,188 €/km0,217 €/km0,116 €/km
Barèmes des frais de carburant 2024 des deux roues motorisés : vélomoteurs, scooters et motocyclettes applicable pour la déclaration de revenus 2023
Puissance fiscale des véhicules deux-roues motorisésFrais de carburant
Inférieure à 50 CC0,038 €/km
De 50 CC à 125 CC0,078 €/km
3, 4 et 5 CV0,098 €/km
Au-delà de 5 CV0,136 €/km
À savoir : vous devez pouvoir justifier le nombre de kilomètres parcourus ainsi que l’utilisation du véhicule pour les besoins de l’activité professionnelle. Vous ne devez pas joindre les pièces justificatives à votre déclaration mais les conserver au moins pendant trois ans pour les produire, si nécessaire, à votre service des impôts.

 Kilométrique vs Carburant ?

Barème Kilométrique ou barème Carburant : il faut choisir ! Evidemment, vous ne pouvez pas évaluer vos frais de carburant au moyen du barème carburant si vous utilisez le barème kilométrique car ce dernier intègre déjà ces frais. Vous avez intérêt à renoncer au barème kilométrique que si son application conduit à déduire de vos salaires moins que la somme de vos frais réellement engagés augmentée de vos frais de carburant évalués grâce au barème carburant. Des calculs s’imposent !

 Trajets domicile <-> travail

Il existe 3 possibilités en fonction de la distance du lieu de travail :

  1. Si vous habitez à 40 km ou moins de votre lieu de travail, vous pouvez prendre en compte l’intégralité du kilométrage dans le calcul de vos frais de transport.
  2. Si votre domicile se situe à plus de 40 km de votre lieu de travail, le kilométrage pris en compte dans le cadre de votre déclaration de revenu est limité à 40 km.
  3. Si votre domicile se situe à plus de 40 km de votre lieu de travail et que vous pouvez justifiez cet éloignement par des circonstances particulières (liées à un emploi occupé ou à des situations familiales ou sociales particulières), vous pouvez prendre en compte l’intégralité du kilométrage.

Attention, si votre employeur vous rembourse vos frais de déplacements, vous devez les ajouter à vos revenus à déclarer.

Les frais de déplacement concernent le transport du domicile au lieu de travail, les déplacements professionnels pendant les heures de travail, le déménagement ou la double résidence.

 Frais de péages, stationnement, ...

Il est possible également ajouter les intérêts d’emprunt en cas d’achat à crédit, les frais de péages et les frais de stationnement. L’administration pourra vérifier les déclarations des salariés en contrôlant notamment les factures d’entretien et de réparation où figure le kilométrage.

L’utilisation du barème kilométrique ne dispense pas d’apporter les justifications à l’administration fiscale.
Le barème est calculé en fonction de la puissance du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus. Il intègre la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d’entretien, les dépenses de pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d’assurances.

 Exemples de calculs

Exemples de calculs de frais kilométriques : Pour 4.000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule thermique de 6 CV, vous pouvez faire état d’un montant de frais réels égal à : 4.000 km x 0,665 = 2.660 €.
Pour 6 000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule de 5 CV, vous pouvez faire état d’un montant de frais réels égal à : (6.000 km x 0,357) + 1.395 = 3.537 €.
Pour 22.000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule de 7 CV, vous pouvez faire état d’un montant de frais réels égal à : 22.000 km x 0,47 = 10.340 €.

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