Etudiant : rattachement au foyer fiscal des parents, ou pas ? Calculs

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Votre enfant étudiant commence à percevoir ses premiers revenus. Avez-vous intérêt à continuer de le rattacher à votre foyer fiscal ? Ne vaut-il pas mieux qu’il effectue sa propre déclaration de revenus, séparément ? Petits calculs entre amis pour tenter de réduire l’impact fiscal.

Calcul : rattacher son enfant étudiant ou pas ?

Votre enfant, étudiant, est majeur. Il peut continuer à figurer dans votre foyer fiscal jusqu’à ses 25 ans (24 ans révolus au 1er janvier de l’année fiscale), même s’il n’habite plus avec vous. La perception de ses premiers revenus vous font poser cette question.

Vous pouvez également rattacher vos enfants non mariés chargés de famille et vos enfants liés par un PACS si l’un des deux conjoints remplit l’une des deux conditions d’âge ci-dessus.

Peuvent également être rattachés, les enfants majeurs devenus orphelins de mère et de père après leur majorité, à la condition qu’ils vivent sous le même toit que vous, qu’ils soient à votre charge de manière effective et exclusive et qu’ils remplissent la condition d’âge.

Préservation des droits éventuels de l’enfant à la prime d’activité

Si l’étudiant a moins de 26 ans le 1er janvier 2016 (c’est-à-dire né en 1990 ou après), 2 options sont possibles :

  • soit déclaration de la fraction des salaires qui dépasse 3 fois le montant mensuel du Smic, soit 4 495 € au titre des revenus perçus en 2018,
  • soit déclaration de l’intégralité des salaires perçus afin de préserver les éventuels droits à la prime d’activité.

Déduction des pensions alimentaires à votre enfant majeur

Vous pouvez déduire de vos revenus la pension alimentaire que vous versez à un enfant majeur qui a besoin de votre aide financière pour vivre à la double condition suivante :

  • Votre enfant ne doit pas être rattaché à votre foyer fiscal pour l’impôt sur le revenu,
  • La pension ne doit pas dépasser certains plafonds

Il peut s’agir par exemple d’une pension pour un enfant poursuivant des études ou qui est au chômage. Vous pouvez déduire, sans avoir à fournir de justificatif, vos dépenses de nourriture et d’hébergement pour un montant forfaitaire fixé à 3 410 € par enfant (le double si votre enfant est marié ou pacsé).

Si vous avez hébergé votre enfant une partie de l’année seulement, cette somme est réduite au prorata du nombre de mois concernés, tout mois commencé étant retenu en entier.
Dans le cas où le montant forfaitaire est insuffisant, vous pouvez également déduire les autres dépenses (frais de scolarité par exemple) pour leur montant réel et justifié.

Au total, les sommes déduites ne doivent pas dépasser 5 738 € par enfant.

Sources de référence :

Quels autres éléments prendre en compte ?

  • Certaines grandes entreprises attribuent une prime par enfant, qu’il soit majeur ou pas, rattaché au foyer fiscal à leurs salariés. Le versement de cet avantage est conditionné au fait que votre enfant soit toujours dans votre foyer fiscal. Point éventuel à considérer.
  • Allocations : l’enfant étudiant, fiscalement indépendant sera le plus souvent non imposable sur les revenus. Il aura de fait potentiellement droit à plusieurs allocations, logement, bourse, etc.

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29 commentaires

  • Il semble bien que si nous pouvons déduire, sans avoir à fournir de justificatif, nos dépenses de nourriture et d’hébergement pour un montant forfaitaire fixé actuellement à 3 445 € par enfant, on ne puisse pas y ajouter également les autres dépenses (frais de scolarité par exemple) pour leur montant réel et justifié.

    Je ne l’ai lu possible que sur internet, sur des sites tiers.
    Deux interlocuteurs aux services des impôts m’ont dit que c’est l’un ou l’autre mais qu’on ne peut pas les ajouter.

    Vous me confirmez ?

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    • Bonjour,

      Je ne suis pas certain de bien comprendre votre question. Votre point est-il spécifiquement sur les frais d’inscription ?

      Si le montant de la pension est inférieur à 3.445€, aucun justificatif n’est nécessaire, donc de fait, tout peut est éligible.

      Si le montant de la pension dépasse 3.445€ il faut pouvoir fournir les justificatifs pour les montants réels (exemple : frais d’inscription, ou tout autre, logement, etc.).

      Le texte officiel des impôts est le suivant :

      Vous pouvez déduire de vos revenus la pension alimentaire que vous versez à un enfant majeur qui a besoin de votre aide financière pour vivre à la double condition suivante :

      Votre enfant ne doit pas être rattaché à votre foyer fiscal pour l’impôt sur le revenu,
      La pension ne doit pas dépasser certains plafonds
      Il peut s’agir par exemple d’une pension pour un enfant poursuivant des études ou qui est au chômage.

      Vous pouvez déduire, sans avoir à fournir de justificatif, vos dépenses de nourriture et d’hébergement pour un montant forfaitaire fixé à 3 445 € par enfant (le double si votre enfant est marié ou pacsé).

      Si vous avez hébergé votre enfant une partie de l’année seulement, cette somme est réduite au prorata du nombre de mois concernés, tout mois commencé étant retenu en entier.

      Dans le cas où le montant forfaitaire est insuffisant, vous pouvez également déduire les autres dépenses (frais de scolarité par exemple) pour leur montant réel et justifié.

      Au total, les sommes déduites ne doivent pas dépasser 5 795 € par enfant.

      Bien à vous

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      • Bonjour,

        Mon fils est rattaché à mon foyer fiscal et je perçois une pension alimentaire. Puis je tout de même déduire les frais hébergement...sur ma feuille d’impôt ? Si oui, à quel endroit ?
        De lus, le nombre de part fiscale conditionne t(il l’allocation logement ? Par exemple, si mon fils souhaite faire sa propre déclaration fiscale mais vit toujours chez moi. Je perds une part fiscale mais est ce que je perds aussi en allocation ?
        Merci

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        • Bonjour,

          Si votre enfant est rattaché à votre foyer fiscal, vous ne pouvez rien déduire concernant sa pension étudiante sur votre déclaration fiscale.

          Si votre enfant est détaché de votre foyer fiscal, vous pourrez alors déduire le versement d’une pension étudiante, mais vous perdrez la part fiscale liée. En règle générale, ce cas est défavorable.

          Cdt

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          • L’allocation logement est elle conditionnée par le nombre de part fiscale ou le nombre d’habitant effectif ?
            Par exemple, un étudiant peut avoir sa propre déclaration mais vit toujours chez un de ses parents ou en en alternance chez des copains et ponctuellement chez les parents. A l’inverse il peut être sur la déclaration fiscale d’un des parents mais habiter la plupart de temps ailleurs (petit copain...). Qu’est ce qui conditionne donc le montant des allocations logement part fiscale ou nombre d’habitant.

            De plus, si nous sommes tuteur d’une personne adulte handicapée (de notre famille), sans travail et que celle-ci a son propre logement , peut-on la rattacher à notre foyer fiscal
            Cdt
            Cdt

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  • Bonjour, j’ai lu pas mal de réponses sur le rattachement fiscal, réponses très intéressantes d’ailleurs, merci pour celaJ’aurais un question particulière : je suis divorcé et ma fille étudiante sans revenus est rattachée au foyer fiscal de sa maman chaque année par choix commun. Nous n’avons, sa maman et moi, jamais déclaré de pension alimentaire versée alors que nous subvenons évidemment à ses besoins.Je pense qu’il nous est possible à chacun de déduire une pension mais je souhaiterais savoir si la maman, en l’occurrence, va payer un supplément d’impôt sur les sommes versées par moi, son papa.Merci pour vos réponses. BoB

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  • BonjourMon beau-fils né en juin 1997 était étudiant en licence professionnelle pendant l’année scolaire 2017-2018. En alternance IUT-entreprise, il a perçu 9 000 euros de revenus entre le 1er janvier et le 31 aoà »t. Au chômage depuis, il a touché 650 euros environ d’allocations de septembre à décembre soit 11600 euros pour l’année 2018. en le rattachant à notre foyer fiscal, doit on déclarer ses revenus en sachant qu’il était en contrat apprentissage et non pas professionnalisation ?Il n’a pas encore créé son espace sur impôts.gouv. Peut-il le faire maintenant même s’il est rattaché à notre foyer fiscal ou doit-il attendre ? Le fait de le créer le désolidarise-t’il d’office ?D’avance merciCordialement

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    • Bonjour,

      Non, les revenus perçus des contrats d’apprentissage ne sont pas à déclarer (ces salaires sont exonérés jusqu’à 17.982 €).

      Si vous souhaitez effectuer un changement de rattachement, il sera à effectuer lors de votre déclaration de revenus au printemps de cette année. Ce sera l’occasion à votre enfant d’effectuer sa première déclaration et de créer ainsi on espace contribuable.

      Bien à vous

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  • Bonjour, nous sommes un couple résidant en Polynésie avec un salaire non imposable en France ni en Polynésie. Nous avons deux enfants étudiants, un à l’étranger et l’autre, qui est majeure, en France. Nous versons 830E par mois à celui qui est en France. Il n’a pas d’autre revenu. Je voudrais savoir s’il est avantageux qu’il soit rattaché fiscalement à nous, par rapport à , par exemple, la taxe d’habitation. Merci pour des éventuels éclaircissements.

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  • je suis étudiant en 2e année de BTS et je voudrais poursuivre mes études en cycle ingénieur.Je suis hébergé a titre gratuit par ma tante et c’est elle mon tuteur.je voudrais qu’en 3e année je puisse percevoir la bourse et sur le site du crous ils disent que pour les aux étudiants étrangers : il faut être domiciliés en France depuis au moins deux ans et dont le foyer fiscal de rattachement (père ou mère ou tuteur légal) est situé en France depuis au moins deux ans.je voudrais savoir si elle doit me déclarer sur ses impôts ou bien est ce que je dois déclarer moi-même mes revenus.merci.

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  • bonjour,
    Notre fils a un logement indépendant .
    Pour autant, il reste rattacher à notre foyer fiscal
    ce rattachement a t il une incidence sur le paiement de SA taxe d’habitation ?
    Paye t il plus car il est rattaché au FF de ses parents ?

    merci pour votre retour.

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  • Bonjour, Je suis étudiant, mes parents sont divorcés et je vis loin d’eux. Ils payent mes frais de scolarité, mon logement et mes frais. Cette année, je vais percevoir environ 10000euros de gratification de stage. Doivent-ils toujours me déclarer sur leur foyers fiscaux respectifs ?

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  • Bonjour, Ma fille de 23 ans a fini sa scolarite en fin septembre 2018. Elle travaille depuis le 2 octobre 2018 et touche 1800€ net par mois. Si nous la rattachons a notre foyer fiscal, comme c’est le cas jusqu’a present, est ce que nous devons declarer ses revenus ? Je vous remercie de votre reponse

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  • Bonjour ;Ma fille qui a eu 18 ans en mars 2018 est déclarée avec notre foyer fiscal.Elle est depuis le mois de septembre 2018 jusqu’en mai 2019 étudiante au Canada.Nous avons payé la totalité des frais de scolarité qui s’élèvent tout de même à 14000 euros ! et lui versons régulièrement de l’argent pour ses frais personnels.Peut-elle encore demander a être détachée fiscalement pour l’année 2018 afin que nous puissions bénéficier de réductions liées à ses frais ?Merci

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    • Bonjour,

      Oui, c’est le bon timing puisque nous sommes dans la période de déclaration des revenus (jusqu’à début juin selon les zones). Il lui suffit donc d’effectuer sa déclaration en son nom. Attention, toutefois, de votre côté, vous perdrez une demi-part fiscale, mais vous pourrez déduire une partie seulement (cf plafond) des montants versés à votre fille. J’imagine que vous avez bien vérifié que vous serez gagnante ainsi. Généralement si l’enfant ne perçoit pas de revenus via des jobs étudiant, il n’est pas avantageux de le détacher fiscalement.

      Cdt

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  • Bonjour, Je suis étudiante, sans revenus et suis rattachée au foyer fiscal de mes parents. Si je décide de déménager et prendre une location en concubinage, devrai-je sortir du foyer fiscal de mes parents ?

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  • Boujonr, je suis étudiant en première année, je suis rattacher fiscalement à mes parents. J’ai des bourses et un logement. Je dispose également d’apl. Je voudrais faire coursier à vélo pour me faire un peut d’argent. Je pense me faire une centaine d’euros pas mois. Pour cela il faut créer son entreprise. Ma question est, mes revenues aurons t- il un impact sur la fiscalité de mes parents et si oui lequel ? Merci d’avance

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    • Bonjour,

      Les revenus des personnes rattachées fiscalement doivent être déclarés. Cependant, il existe un abattement pour les étudiants, ainsi les sommes perçues sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite de trois fois le montant mensuel du SMIC (4 495 € au titre des revenus perçus en 2018) et ne doivent donc pas être déclarées.

      Compte-tenu du montant que vous envisagez de percevoir, cela n’aura donc aucun impact sur la déclaration fiscale de vos parents.

      Cdt

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  • bonjourma fille est a la fac depuis 3 ans et est rattaché sur mois,et elle est échelon 0 bis de bourse et je paye 732 euro avec elle sans elle je payerais 549 euros.hors si je la met sur elle je paierais plus mais elle elle devrai passé échelon 4 ou 5 selon le peux qu’elle touche en travaillant l’été.que me conseillez vous ?merci d’avance

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    • Bonjour,

      Etant étudiante, appliquez-vous bien la déduction de ses revenus de ses jobs d’été à hauteur de 4.400€ ? (il faut les déduire du montant à indiquer). Normalement, le fait de l’avoir rattachée à votre foyer fiscal ne devrait pas vous faire augmenter votre impôt. Si j’ai bien tout compris votre description de votre situation...

      Cdt

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      • Je pense que vous avez mal saisi la situation de la personne à laquelle vous avez apporté la présente réponse. Je suis a peu près dans la même situation.
        Ma fille est en IUT depuis 2 ans ; elle aura 20 ans en octobre 2019. Je l’ai rattachée à notre foyer l’an dernier, car elle n’a eu 18 ans qu’en octobre 2017 (majeure que sur 2 mois). Sur 2018, elle était donc majeure et en faisant la simulation avec un détachement, le revenu fiscal de référence diminue de 6000 euros et le taux d’imposition à la source diminue de 0.3%.
        En 2017 elle était rattachée et a donc renouvelé sa demande de bourse pour 2019/2020 en étant rattachée, puisque ce sont les revenus 2017 qui sont pris en compte sur le simulateur de la bourse. Si nous simulons un détachement (par rapport revenus 2018 et l’intention de se détacher) elle passe de l’échelon boursier OBis en étant rattachée (bourse calculée sur nos revenus, soit 1009 euros versés en 10 mensualités), à l’échelon 6 en se déclarant seule fiscalement (échelon calculé sur les 5888 euros de pension alimentaire que nous déclarerions lui verser, soit une bourse de 4778 euros versée en 10 mensualités).

        Mais faudra t il qu’elle attende septembre 2020 pour bénéficier de ce nouvel échelon boursier ? Idem pour la CAF et les APL (prise en compte des revenus 2017) ?

        Pour son frère, qui sera étudiant l’année prochaine, demande de bourse faite avec sa soeur rattachée (pour les 2, c’est 2017 qui est pris en compte), les 2 sont à Obis. Si sa soeur était détachée en 2017, il n’est plus boursier. L’année prochaine, sur situation 2018, sa soeur serait détachée et lui non. Elle devrait être à l’échelon 6 et lui ne serait pas boursier, si revenu de référence est le revenu brut global (avant retrait des charges déductibles).

        A moins que ce soit le le revenu fiscal de référence ou revenu imposable qui soient pris en compte (sont déduites du revenu imposable, les pensions alimentaires versées à sa soeur) et non le revenu brut global (revenus 2018 avant retrait des charges déductibles) ?

        En septembre 2019, y aura t il un décalage entre les droits CAF et bourse qui font référence aux revenus 2017, et la situation fiscale basée sur 2018 qui modifierait ces droits si les revenus pris en compte étaient ceux de 2018 voire de 2019 (temps réel) ?

        Merci pour vos retours

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  • Bonjour,Je vis en concubinage avec mon amie (pas de PACS).Elle a une fille de 19 ans qui fait des études.Nous réglons toutes nos dépenses y compris la pension versée à sa fille (500 € par mois) à partir d’un compte commun.Gagnant plus que ma conjointe, puis-je déclarer cette pension sur ma déclaration d’impôts ?Merci.Cordialement,

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    • Bonjour,

      Malheureusement, non, puisqu’il n’existe pas de lien reconnu au niveau fiscal entre la fille de votre concubine et vous-même.

      Pour le versement d’une pension spontanée, les services fiscaux indiquent : Les articles 205 à 207 du Code Civil prévoient une obligation alimentaire réciproque d’une part entre ascendants et descendants (légitimes, adoptifs ou naturels) et d’autre part entre gendre ou belle-fille et beaux-parents. Ainsi, les parents en ligne directe se doivent les aliments, de façon réciproque, sans limitation de degré.

      Cdt

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      • Bonjour Denis,Merci pour la réponse. Donc le statut de concubin n’ a aucune valeur.Il faudrait donc qu’on soit pacsé au minimum ? D’ailleurs ce statut est-il intéressant.Pourtant, depuis l’âge de ses 3 ans, j’ai toujours considéré ma "belle-fille" comme mon propre enfant et dès le départ, avec ma compagne, nous avons toujours eu un compte commun réglant toutes les dépenses du ménage.Il y a encore des progrès à faire au niveau fiscal.En calculant nos salaires sur 13 mois, l’impôt sur le revenu représente 10,7% de cette somme. Je trouve cela exorbitant et pourtant, nous faisons partie de la classe moyenne.Cordialement,

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