Etudiant : rattachement au foyer fiscal des parents, ou pas ? Calculs

Rattachement ou détachement de votre foyer fiscal de votre enfant ? © FranceTransactions.com/stock.adobe.com
Votre enfant étudiant commence à percevoir ses premiers revenus. Avez-vous intérêt à continuer de le rattacher à votre foyer fiscal ? Ne vaut-il pas mieux qu’il effectue sa propre déclaration de revenus, séparément ? Petits calculs entre amis pour tenter de réduire l’impact fiscal.

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Rattachement ou détachement fiscal de votre enfant étudiant ?

Entre revenus de jobs étudiants et versements de l’argent que vous effectuez pour lui, tous les mois, la question se pose souvent : devez-vous, ou pas, rattacher votre enfant à votre foyer fiscal ? Si vous le rattachez à votre foyer fiscal, vous devez déclarer ses revenus, si ceux-ci dépasse le plafond d’abattement (équivalent de 3 SMIC mensuels pour l’année fiscale), si vous détachez fiscalement votre enfant, vous perdez votre demi-part ou part fiscale, mais vous pourrez alors déduire vos versements de pension étudiante que vous effectuez. Des calculs s’imposent.

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Calcul : rattacher son enfant étudiant ou pas ?

Votre enfant, étudiant, est majeur. Il peut continuer à figurer dans votre foyer fiscal jusqu’à ses 25 ans (24 ans révolus au 1er janvier de l’année fiscale), même s’il n’habite plus avec vous. La perception de ses premiers revenus vous font poser cette question : comment déclarer les revenus d’un enfant étudiant ?. Vous pouvez également rattacher vos enfants non mariés chargés de famille et vos enfants liés par un PACS si l’un des deux conjoints remplit l’une des deux conditions d’âge ci-dessus. Peuvent également être rattachés, les enfants majeurs devenus orphelins de mère et de père après leur majorité, à la condition qu’ils vivent sous le même toit que vous, qu’ils soient à votre charge de manière effective et exclusive et qu’ils remplissent la condition d’âge.

Plafonds de déduction des pensions étudiantes

Si votre enfant est détaché fiscalement de votre foyer fiscal, vous pouvez déclarer le montant des pensions que vous lui versez afin de la déduire de vos revenus imposables, dans la limite des plafonds indiqués :

Plafonds 2020 des pensions étudiantes déductibles des revenus imposables
Pensions étudiantes Plafonds de déductibilité
Pensions étudiantes versées sans justificatif3.535 €
Pensions étudiantes versées avec justificatifs5.947 €
Pensions étudiantes versées avec justificatifs (si vous élevez seul(e) votre enfant)11.894 €
Note: les plafonds ne sont pas cumulables. Les justificatifs de versements de pensions étudiantes sont demandées par les services fiscaux en cas de contrôle. Les virements bancaires effectués doivent porter la mention "Pension étudiante" afin de simplifier vos justifications auprès du Fisc. Vos relevés bancaires seront alors des éléments justificatifs.

Aide financière aux enfants ou petits-enfants

L’aide que vous apportez à vos enfants ou petits-enfants majeurs dans le cadre de votre obligation alimentaire, prévue aux articles 205 à 207 du Code Civil, est déductible de vos revenus. Cependant, aux termes de l’article 156 II. 2° du code général des impôts (CGI) (repris aux BOI-IR-BASE-20-30-20-20 et BOI-IR-BASE-20-30-20-30), vous ne pouvez pas déduire de pension alimentaire - ou de dépense à caractère alimentaire - au bénéfice d’un enfant lorsque ce dernier est déjà pris en compte dans la détermination de votre imposition sur les revenus (rattachement des enfants majeurs ou chargés de famille).

Pension alimentaire

Si votre enfant effectue sa propre déclaration et n’a pas de revenus suffisants, vous pouvez lui verser une pension alimentaire. Il n’est pas nécessaire que vous l’hébergiez. Mais vous devez fournir la preuve du versement effectif de la pension alimentaire et de l’état de besoin de votre enfant (absence de revenus suffisants). Les sommes sont déductibles de vos revenus dans certaines limites. Par exemple, pour l’imposition des revenus 2019, la déduction est limitée à 5.947 € par enfant. À la différence du rattachement, cette déduction est possible même si l’enfant a plus de 25 ans et n’est plus étudiant. La pension alimentaire déduite est imposable au nom du bénéficiaire (excepté sous certaines conditions pour les enfants majeurs infirmes).
Si l’enfant vit sous votre toit durant toute l’année et ne dispose pas de ressources suffisantes, vous pouvez déduire un montant forfaitaire (3 535€ au titre de l’année 2019) sans justificatif. Lorsque l’hébergement de l’enfant ne porte que sur une fraction de l’année, cette somme forfaitaire doit être réduite au prorata du nombre de mois concernés, tout mois commencé devant être retenu.

Préservation des droits éventuels de l’enfant à la prime d’activité

Si l’étudiant a moins de 26 ans le 1er janvier 2020, 2 options sont possibles :

  • soit déclaration de la fraction des salaires qui dépasse 3 fois le montant mensuel du Smic,
  • soit déclaration de l’intégralité des salaires perçus afin de préserver les éventuels droits à la prime d’activité.
Revenus étudiants 2020, jobs étudiants, stages: exonération et plafond d'abattement
Montant du SMIC applicable au 01/01/2020
Smic mensuel (base 35 heures)1 540,77 €
Abattement portant sur les revenus de jobs étudiants (3 x SMIC mensuel)
Abattement revenus étudiant (3 x Smic mensuel)4 622,31 €
Plafond exonération des indemnités de stage (1 x SMIC annuel)
Exonération des indemnités de stage perçues dans la limite de 1 SMIC annuel18 489,24 €

Déduction des pensions alimentaires à votre enfant majeur

Vous pouvez déduire de vos revenus la pension alimentaire que vous versez à un enfant majeur qui a besoin de votre aide financière pour vivre à la double condition suivante :

  • Votre enfant ne doit pas être rattaché à votre foyer fiscal pour l’impôt sur le revenu,
  • La pension ne doit pas dépasser certains plafonds.

Il peut s’agir par exemple d’une pension pour un enfant poursuivant des études ou qui est au chômage. Vous pouvez déduire, sans avoir à fournir de justificatif, vos dépenses de nourriture et d’hébergement pour un montant forfaitaire fixé à 3. 535€ au titre de l’année 2019 par enfant (le double si votre enfant est marié ou pacsé).

Si vous avez hébergé votre enfant une partie de l’année seulement, cette somme est réduite au prorata du nombre de mois concernés, tout mois commencé étant retenu en entier. Dans le cas où le montant forfaitaire est insuffisant, vous pouvez également déduire les autres dépenses (frais de scolarité par exemple) pour leur montant réel et justifié.

Au total, les sommes déduites ne doivent pas dépasser 5.947€ par enfant au titre de l’année 2019 (déclaration de revenus 2019 effectuée en 2020).

Sources de référence :

Quels autres éléments prendre en compte ?

  • Certaines grandes entreprises attribuent une prime par enfant, qu’il soit majeur ou pas, rattaché au foyer fiscal à leurs salariés. Le versement de cet avantage est conditionné au fait que votre enfant soit toujours dans votre foyer fiscal. Point éventuel à considérer.
  • Allocations : l’enfant étudiant, fiscalement indépendant sera le plus souvent non imposable sur les revenus. Il aura de fait potentiellement droit à plusieurs allocations, logement, bourse, etc.

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49 commentaires

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  • Bonjour, J’avoue être un peu perdu, je suis veuf depuis février 2020 avec 2 enfants âgés de 10 ans pour la première et de 18 ans pour ma grande fille depuis février . Celle-ci est étudiante depuis septembre, elle a donc besoin d’un logement sur le lieu de ses études, et à demandé une allocation à la CAF qui lui à été accordé. Je ne perçoit plus d’aide pour elle. Cela veut il dire qu’elle ne m’est plus rattacher fiscalement ? Peut-elle bénéficier d’une allocation logement et m’être fiscalement rattachée ? faut-il qu’elle fasse une demande de rattachement ?Quelle est selon vous la meilleure option financièrement ?merci de vos conseils Cordialement

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    • Bonjour,Les allocations de la CAF (APL) n’ont rien à voir avec votre situation fiscale. Que votre enfant soit rattaché à votre foyer fiscal ou pas, cela ne change rien. La CAF prend en compte, dans tous les cas (rattaché fiscalement ou pas), des ressources financières de ces parents.Il est possible que certaines allocations que vous perceviez soient limitées à un âge spécifique. A voir. N’hésitez pas à poser la question auprès de votre CAF.Bien à vous

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  • Bonjour,Ma fille est née en novembre 2002. Elle était donc lycéenne jusqu’en juillet 2020. À partir de juillet nous lui avons pris un appartement et désormais nous avons entré le loyer, le tel, l’électricité... un budget de 700 euros à lui consacrer. Elle n’aura donc 18 ans qu’à partir de novembre 2020. Pouvons nous la détacher sur notre prochaine déclaration en déduisant depuis juillet 2020 ce que nous lui versons même si elle n’est majeure qu’en fin d’année, par contre etudiante. Et a forciuri elle ferait sa propre déclaration depuis juillet.Quel est la meilleure formule pour mimiser le coût de ses études ?Par avance merci pour vos conseils. Mme ambrosino

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    • Bonsoir,De façon générale, le détachement d’un enfant étudiant du foyer fiscal n’est avantageux que lorsque ce dernier perçoit des revenus supérieurs à l’abattement (3 smics). Dans la négative, le détachement n’est pas un avantage car vous perdez la demi-part fiscale (votre réduction d’impôt dans la limite du quotient familial). Cela se joue à pas grand chose entre les 2 solutions. Bien à vous

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  • Lorsque les parents sont divorcés, dans le cas où l’un des parents a le rattachement fiscal d’un étudiant, est-ce que l’autre parent peut verser une pension étudiant à son enfant et la déduire de ses impôts sur les revenus ? quelles sont les modalités dans ce cas pour le parent qui à la rattachement fiscal ? merci de votre réponse

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  • Bonjour Madame, Monsieur,Je voudrais savoir si quand on ne paye pas d’impôt sur le revenu et qu’avec ma fille étudiante à ma charge on reçoit le remboursement de cette pension minimum. Merci pour votre réponse, salutations distinguées.

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    • Bonjour,La pension étudiante, c’est le montant que les parents versent à leurs enfants étudiants. Il n’existe aucun remboursement des sommes versées aux enfants. Si vous êtes non imposable sur le revenu, cet article ne vous concerne pas véritablement. Les allocations familiales sont accordées sous conditions de revenus, vous devez d’ores et déjà en bénéficier. Bien à vous

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  • Bonjour,Mon fils était en garde alternée entre moi et son père, jusqu’à présent. Il est majeur depuis le 21/02/2020. Il est inscrit en DUT à Rouen, et il a du prendre un appartement à Rouen pour sa scolarité. Son père et moi, lui donnons chacun la même somme, pour ses frais de logement , et de nourriture, car nos salaires sont similaires.Cas 1 : il est détaché de nos déclarations fiscales - Nous avions jusqu’à présent chacun, une demi part pour lui,( 0.25 au titre de la garde partagée, et 0.25 car nous avions chacun coché la case T parent isolé, divorcé depuis plus de 10 ans sans s’être remis en couple ). Quelle est la somme maximale que nous pourrons déduire chacun pour la pension alimentaire de notre fils ?.Cas2 : Notre fils est rattaché fiscalement, soit à son père, soit à moi. Le conjoint qui rattache l’enfant majeur à sa déclaration d’impôt doit rajouter la pension versée par l’autre parent, à ses revenus. Est ce bien exact ? Par avance merci pour vos réponses

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    • Bonjour,Bonne question. Je vous invite à la poser directement aux services fiscaux via votre espace contribuable afin de ne pas vous induire en erreur. Etant donné que votre enfant est partiellement rattaché à 2 foyers fiscaux, la logique voudrait que le plafond soit divisé par 2 et que vous déclariez, chacun de votre côté, la pensions reçue qui est versée par chaque parent. Mais la logique et le fisc sont deux choses bien différentes...Pour le point 2, c’est exact. bien à vous

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  • Bonjour. Je verse une pension de 200 eur à l’ex conjointe pour entretenir notre fille depuis 14 ans.Notre fille a vingt ans .Montée contre moi durant toute son enfance, nous venons seulement de nous retrouver. Sa mère ne lui donne aucun argent.Elle travaille tout l’été pour se payer ses cours.Je lui ai conseillé d’aviser le Jaf mais elle n’ose pas.Sa mère a des revenus de 1200 eur.Du fait que notre fille est officiellement à sa charge, combien devrait-elle lui donner mensuellement si elle se détache de son foyer fiscal ?Merci pour votre réponse.

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    • Bonjour,Aucune somme n’est fixée pour un versement imposé dans ce cas. Votre fille est majeure et peut bénéficier des allocations pour ses études ou autre, même sans le moindre versement de ressources de sa mère. Le rattachement fiscal est comme son nom l’indique, fiscal. Rien de plus. Les deux parents sont responsables, au même niveau, de leur enfant commun.bien à vous

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  • Bonjour,mon fils pourra percevoir avec son salaire d’apprenti en septembre (952 euros) la prime d’activité, mais il est rattaché fiscalement sur ma déclaration de revenus. peut-il la toucher s’il est encore rattaché fiscalement sur ma déclaration et si oui quel revenu doit il déclarer à la caf ? (les miens+ les siens, ou lui seul ?)Merci

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  • Bonjour Mon fils qui était étudiant et qui vit chez moi va déclarer 9000 euros de revenus pour 2019 (alternance). Puis je malgré ses revenus , déclarer que j’ ai dépensé 3535 euros (hébergement nourriture...) sur ma propre déclaration ? Merci pour votre retour cdt

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    • Bonjour,Réponse tardive, mais les modifications de déclaration restent possibles jusqu’en décembre. Attention, les revenus des contrats en alternance ne sont pas à déclarer en dessous du plafond de l’abattement de 18.254 euros, sauf s’il s’agit évidemment d’un contrat de professionnalisation. Concernant la déduction de la pension étudiante, la réponse est négative tant que votre enfant appartient à votre foyer fiscal. Bien à vous

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  • Bonjour , Je voulais juste savoir , si pour la déclaration 2019 je devais compter la demi part de ma fille étudiante.
    Car elle a terminé ses études le 24 septembre 2019, et commencé à travailler fin septembre 2019
    je vous remercie

    Laurence

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  • mon fils a 21 ans il est handicapé et étudiant sur un autre département . il vit sur Toulouse pour ses études avec sa copine ni pacsé ni marié ni en collocation, puis je le rattaché à ma déclaration ?étant donné qu’il perçoit l’AAH et des allocations logement en commun pour deux ?Je vis sur Toulon.

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  • Bonjour,

    mon fil étudiant en bts sur 2 ans au bout d’une année à changer d’orientation.
    pour faire une formation professionnelle mais a eu un revenu de 7080£ et 4100£
    de chômage et il plus avantageux de le rattaché au foyer fiscale ou pas. merci
    d’avance

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  • Bonjour,
    Mon fils a 23 ans et est étudiant en Espagne. Nous lui avons donné 14700 euros en 2019 (loyers, pension pour nourriture et faux-frais, frais d’inscription dans son école, remboursement de son crédit étudiant, et autres). Pour le moment, il est fiscalement rattaché à notre foyer. J’ai bien compris que nous ne pouvions pas déclarer lui verser une pension alimentaire dans ce cas.
    Mais il revient vivre en France 15 jours en janvier/février, les 2 mois d’été et 15 jours en septembre et enfin 15 jours en décembre. Dans ce cas, puis-je bénéficier de la réduction de 3535 euros (bien sûr au prorata de sa présence en France soit 1767 euros) ? Si oui, où dois-je noter cette réduction ?

    Les frais d’inscription dans son école en Espagne (3631 €) peuvent-ils être déduits indépendamment de la réduction précédente ?

    De même comment cela se passe-t-il pour les intérêts de son prêt étudiant ?

    Merci par avance pour les réponses que vous pourrez m’apporter. Bien cordialement.

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    • Bonjour,La notion de résidence fiscale n’a rien à voir avec le lieu où l’on vit. La confusion provient du terme résidence... Votre enfant étant rattaché à votre foyer fiscal, vous ne pouvez rien déduire, pas même les frais d’inscription à son école. Le fait qu’il vienne passer les vacances en France n’y change rien. La seule option pour déduire quelque chose est d’opter pour le détachement fiscal et vous pourrez alors bénéficier du plafond de déduction de pension étudiante. bien à vous

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  • Bonjour, ma fille de 21 ans à notre charge fiscale est étudiante en fac de droit ; en 2019 ayant redoublé son année et n’ayant plus de cours à suivre à partir de janvier, elle a travaillé comme placier dépendantd’une mairie pendant 4 mois à temps plein et a travaillé également l’été qui a suivi dans une entreprise privée.Sur la déclaration preremplie 2020, ses salaires de la mairie apparaissent mais pas ceux de l’été.Ma question est la suivante : dois-je déclarer tous ses revenus (avec n° de Siret de l’entreprise, nom et montants gagnés) ou puis je effacer les lignes existantes et le montant affiché pour ne mettre que le montant au dessus de 4564€ (3 smics) ? Dois je expliquer pourquoi je mets cette somme là ?

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  • ma fille est étudiante , elle est en colocation en appartement dont nous payons la moitie du loyer, nous lui versons une somme d argent par mois pour ses besoins de plus nous donnons par an une somme d’argent pour son école privée. tout cela dépasse largement les 5900 euros à déduire. que dois je marquer sur ma déclaration. merci.

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  • bonjourje suis étudiante et non rattachée au foyer fiscal demes parents me versent plus de 6000 euros/an sachant que 5888 euros est le maximum déduit sur la feuille d’impôts de mes parents je voulais savoir si j’avais le droit de ne déclarer que les 5888 euros ou si je devais déclarer la totalité de la somme versée par mes parents .merci

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  • Bonjour, mon fils de 22 ans était étudiant sur mulhouse jusqu’en juillet 2019 ensuite il est parti faire un échange d’université au Québec depuis fin aout 2019.il a trouvé un petit job étudiant en novembre 2019 au québec.là bas il est obligé de déclarer ses revenus .puis je quand méme le rattacher encore à notre foyer fiscal en france.

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  • Bonjour
    Je suis divorcé et j’ai touché un pension alimentaire de 520 € pour mon fils majeurs qui aura 20 ans en août 2020.
    Il vit sous mon toit.il a aussi un peu travaillé. Doit il se déclarer tout seul ? Et c’est lui qui déclare la pension alimentaire ? Et moi je déduis 3500 euros car il vit sous mon toit ?

    Pour l’année prochaine, dois je demander à son père de lui verser directement ou pas ? Est-ce plus avantageux pour moi, il vivra toujours sous mon toit ?
    Et s’il ne vit plus sous mon toit l’année prochaine ? je l’aiderai aussi, pourrais je déduire le forfait d’aide annuel sans justificatif de 3500 ?

    Merci beaucoup à y voir plus clair.
    Cordialement.

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    • Bonjour,Si votre enfant est étudiant, vous avez le choix de le rattacher ou pas à votre foyer fiscal. Le fait que votre enfant vive sous votre toit ou pas ne change rien à la composition de foyer fiscal. Votre enfant peut être rattaché à votre foyer fiscal sans pour autant vivre avec vous. Si votre enfant ne perçoit pas de revenus important de son côté, vous aurez probablement avantage à la rattacher fiscalement à votre foyer. Pour l’an prochain, si vous lui versez une pension étudiante, selon son montant, cumulé avec ses revenus, vous aurez potentiellement avantage à le détacher de votre foyer fiscal afin de pouvoir déduire de vos revenus les sommes que vous lui versez. Ce n’est pas possible de déduire ces versements si votre enfant est encore rattaché à votre foyer fiscal. Notez qu’en élevant seul votre enfant, vous bénéficiez d’un plafond de déduction doublé, soit plus de 11.000€ d’abattement... Donc selon le montant versé, cela peut être en votre faveur. Bien à vous

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  • Bonjour,

    Je suis expatrie hors zone Europe, ma residence principle est en dehors de la France et mon fils poursuit actuellement ses etudes en France et declare tout seul ses impots malgre qu’il n’a pas de revenus, le seul revenu est mes aides environ 7500 euros/an, doit-il declarer la somme de 7500 euros comme pension ?.

    Merci,

    Cordialement,

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  • Bonsoir,

    Ma fille a eu 22 ans en septembre 2019. Pour la déclaration d’impôts de 2019, voici mes questions :
    - Elle a été apprentie de janvier à août 2019 puis a commencer son CDI en septembre 2019 : puis-je la rattacher au foyer fiscal ? Si oui dois-je déclarer ses revenus de septembre à décembre 19 ?
    - Si je ne la rattache pas, je peux déduire un montant forfaire. Est-il à calculer au prorata de ses 4 mois de travail ? Ma taxe d’habitation va t’elle augmenter ?

    Merci pour votre aide.
    Cordialement.

    Nicole

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  • Bonjour, ma fille de 23 ans a terminé ses études l’année dernière (en septembre) et a commencé à travailler en Belgique en décembre 2019. Je voulais savoir si je pouvais la déclarer à charge une dernière fois cette année (c’est l’aînée de 3 enfants, je perdrai donc une part si elle fait sa propre déclaration). Avant le prélèvement à la source, c’était la situation en janvier N -1 qui était prise en compte, est-ce toujours le cas ? Si je choisis cette option, qui fera que je ne suis pas imposable, cela sera-t-il le cas jusqu’en 2021 ou est-ce que je devrai signaler un changement de situation dans l’année pour indiquer qu’elle travaille ? Je suis un peu perdue avec cette réforme car elle est sensée prendre en compte la situation actuelle, mais en se basant sur l’année précédente !!! Ce n’est pas très clair au moment où il faut décider ou non du détachement des enfants. Je vous remercie de bien vouloir éclairer ma lanterne. Cordialement.

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