Pension étudiant : déduction fiscale 2020

Que réduction d’impôt pour les frais d’études (pension étudiante) de ses enfants ? © FranceTransactions.com/stock.adobe.com
Votre enfant est majeur et étudiant ? Vous pouvez déduire de vos revenus imposables l’argent que vous lui versez pour son logement, les frais d’inscription de son école, sa nourriture, etc. Dans la limite des plafonds de déduction de revenus imposables en vigueur. Détails.

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Les pensions étudiantes (loyers, frais de scolarité, factures électricité, nourriture, etc.) que vous versez à votre enfant étudiant ne sont pas déductibles de vos revenus imposables, si votre enfant est rattaché à votre foyer fiscal. Si votre enfant est détaché de votre foyer fiscal, et qu’il effectue donc sa propre déclaration de revenus, vous pourrez alors déduire tout ou partie des pensions étudiantes versées, dans la limite du plafond ré-évalué chaque année par le fisc. Attention, en cas de détachement de votre enfant de votre foyer fiscal, vous perdez la ou les demi-part fiscales liées.

Détacher fiscalement son enfant ou pas ?

Dès sa majorité votre enfant peut effectuer sa propre déclaration fiscale. Dans ce cas, il ne sera donc plus rattaché à votre foyer fiscal. Mais attention, cette option n’est pas obligatoire, du moins jusqu’à ses 25 ans. C’est à vous de définir ce qui est le plus avantageux pour vous, soit le rattachement à votre foyer fiscal, soit la déduction des pensions versées. Dans ce dernier cas, les pensions versées sont des revenus à déclarés par votre enfant sur sa déclaration fiscale.

  • Apport d’une 1/2 part fiscale, contre déduction des pensions versées

Avec l’abaissement du quotient familial, il est dorénavant bien souvent plus avantageux que votre enfant étudiant ne soit plus rattaché à votre foyer fiscal. Mais tout dépend du montant des pensions que vous lui versez.

  • Les conditions pour déduire une pension

La déduction fiscale d’une pension pour un enfant majeur n’est possible que s’il est dans le besoin, c’est-à-dire s’il ne peut vivre normalement avec ses seules ressources. Ce qui est généralement le cas lorsqu’il est étudiant ou au chômage.

Vous pouvez alors tenir compte des sommes que vous avez réellement versées pour son loyer, son alimentation, ses vêtements, ses soins…

Si votre enfant n’est pas rattaché à votre foyer fiscal pour l’impôt sur le revenu, la pension que vous lui versez peut être déductible. Il n’est pas nécessaire que vous l’hébergiez.

A la différence du rattachement, il n’y a pas lieu de distinguer selon que votre enfant est âgé de plus ou moins de 25 ans, étudiant ou non, invalide ou non.
Toutefois, le montant de la pension déductible est limité et varie suivant la situation de famille de votre enfant.

De plus, vous devez pouvoir justifier à la demande de votre centre des finances publiques :

  • des versements effectifs de la pension
  • des justificatifs de dépenses pour les pensions versées en nature (logement, nourriture, ...)
  • de l’état de besoin de votre enfant (étudiant, chômage...)

Les pensions alimentaires déduites sont imposables au nom de votre enfant.

Plafond des pensions déductibles : 5.947 € par enfant et par an. Cette limitation sera appliquée automatiquement par les services fiscaux. La pension alimentaire déduite est imposable au nom du bénéficiaire (excepté sous certaines conditions pour les enfants majeurs infirmes).
Plafonds 2020 des pensions étudiantes déductibles des revenus imposables
Pensions étudiantes Plafonds de déductibilité
Pensions étudiantes versées sans justificatif3.535 €
Pensions étudiantes versées avec justificatifs5.947 €
Pensions étudiantes versées avec justificatifs (si vous élevez seul(e) votre enfant)11.894 €
Note: les plafonds ne sont pas cumulables. Les justificatifs de versements de pensions étudiantes sont demandées par les services fiscaux en cas de contrôle. Les virements bancaires effectués doivent porter la mention "Pension étudiante" afin de simplifier vos justifications auprès du Fisc. Vos relevés bancaires seront alors des éléments justificatifs.

Si votre enfant est majeur et célibataire :

  • Si vous subvenez seul aux besoins de votre enfant, célibataire, veuf ou divorcé non chargé de famille, vous pouvez bénéficier d’une déduction maximum de 5.947 € par enfant et par an.
  • Si vous subvenez seul aux besoins de votre enfant, célibataire, veuf ou divorcé mais chargé de famille, vous pouvez déduire le double, soit 11.894€.
    Cette limite est appliquée quel que soit le nombre de vos petits-enfants.

Cette pension alimentaire est considérée comme un revenu perçu par votre enfant. Il doit la déclarer sur sa déclaration de revenu, dans la rubrique pension alimentaires perçues, à hauteur du montant admis en déduction (limité à 5.947€ ou 11.894€).

Dans quelles cases indiquer le montant des pensions versées à un enfant majeur ?

Que votre enfant majeur soit étudiant ou pas, et quel que soit son âge (pas de limitation à 25 ans), le montant des pensions spontanées versées (ne dépendant pas d’une décision de justice) est à déclarer dans la case 6EL. (cases suivantes pour vos autres enfants majeurs.)

Dans quelles cases déclarer les pensions spontanées versées à un enfant majeur ?
Dans quelles cases déclarer les pensions spontanées versées à un enfant majeur ? © Copie écran impots.gouv.fr (déclaration en ligne)

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85 commentaires

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  • Pension étudiant et location à descendant

    29 juillet 16:46, par Alanis31

    Bonjour,Je souhaiterais savoir s’il est possible de louer à notre fils étudiant (détaché fiscalement) un logement dont nous serions propriétaires et en même temps déclarer une pension alimentaire comprenant des frais de logement. Merci par avance pour votre réponse.

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    • Pension étudiant et location à descendant
      Bonjour,Oui, mais votre enfant n’aura pas le droit de ce fait aux APL, puisque le logement appartient à ses parents. Paradoxalement, il serait plus avantageux qu’il loue un bien ne vous appartenant pas et que vous mettiez en location votre bien auprès d’une autre personne. Vous pourrez tout autant déclarer les pensions étudiantes versées.Bien à vous

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  • Bonjour,Ma fille de 23 ans va intégrer une école d’ingénieurs à 100 km. Divorcé, je lui virerai 350 € par mois, afin de contribuer à ses frais, et à son petit logement. N’en ayant pas eu la garde alternée, elle n’est pas sur ma déclaration d’impôts. Puis-je déclarer ces sommes, et comment ?Merci de votre retour.Cordialement,

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2020
      Bonjour,Oui, vous pourrez déclarer les sommes versées en tant que pension étudiante versée à votre fille. Pour ce faire la case concernée est indiquée dans l’article. Pour des raisons de traçabilité, en cas de demande d’éléments justificatifs de la part des services fiscaux (notamment relevés de banque), pensez bien à libeller vos virements avec "Pension étudiante".D’un autre côté, le foyer fiscal déclarant votre fille doit déclarer les sommes reçues de votre part. Mais ce point n’est pas de votre ressort, évidemment. bien à vous

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  • Pension étudiant : déduction fiscale 2020

    22 juillet 10:19, par bebelle02

    Mon fils mineur (né en décembre ) rentre en fac en sept 2020, il a depuis mi juillet un appartement à son nom. Bien sûr c est nous qui allons payer les loyers ainsi que tous les frais alimentaires, soins et universitaires etc...puisqu’il n a aucun revenu. Peut il se déclarer seul fiscalement à partir de la date de son emménagement sur la prochaine déclaration ? Et nous, déduire de nos impôts les pensions que nous lui versons ? Merci de votre réponse

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  • Pension étudiant : déduction fiscale 2020

    1er juillet 21:49, par Celine

    Bonjour,ma fille part à la rentrée sur Rouen en prépa, mais elle n’est pas majeure (elle n’aura pas encore tout à fait 17 ans). Puis-je malgré tout déduire les sommes (logement et contribution à sa vie quotidienne) de mon revenu fiscal ?Merci pour vos réponses

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2020
      Bonjour,Non, car votre fille est rattachée à votre foyer fiscal. Votre foyer fiscal bénéficie d’une demi part fiscal supplémentaire à ce titre. Cela n’a pas grand chose à voir avec son âge. Tant qu’elle sera rattachée à votre foyer fiscal, vous ne pourrez rien déduire. Elle peut être rattachée jusqu’à ses 25 ans, en étant toujours étudiante. Bien à vous

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  • Bonjour,Ma fille vient est majeure depuis le mois de mars 2020. Elle va partir faire ses études. Nous ne savons pas s’il est préférable de la laisser rattacher à moi, ou bien qu’elle établisse une déclaration qui lui est propre, sachant qu’à partir de septembre, il est prévu que je lui verse une pension alimentaire mensuelle. Je vous remercie. Bien cordialement

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2020
      Bonjour,Oui, ce n’est pas facile de déterminer si ce serait un avantage ou pas de détacher son enfant étudiant de son foyer fiscal. C’est pour cela que nous avons mis en ligne un petit simulateur qui peut vous aider : simulateur financier : ai-je intérêt à rattacher fiscalement mon enfant étudiant ou pas ?Il faut savoir que dans la majorité des cas, en l’absence de revenus de jobs étudiants conséquents, il est favorable de demander le rattachement de son enfant étudiant à son foyer fiscal. Aucune dépense pour les frais engagés ne peut être déduite, mais sachez que les plafonds de déduction sont faibles de toutes façons et que, selon le taux marginal d’imposition du foyer, cela revient au même à quelques euros près. Financer des études supérieures reste une dépense conséquente.Bien à vous

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  • Bonjour,Ma fille, 23 ans est étudiante. Dans le cadre de ses études, de septembre 2018 juin 2019, elle était à l’étranger. Nous avons loué un appartement pour son année à l’étranger. Revenue sur France, nous louons un nouveau logement. Nous lui versons une somme tous les mois pour ses frais (scolaires, nourriture, transport...). Devons nous la garder sur notre foyer fiscal ou doit-elle faire une déclaration à son nom ? Dans le cas ou elle est détachée de notre foyer fiscal, quel montant peut-on déduire en "pension versée" ? (5947,00 €). (Nos revenus imposables sont d’environ 50 k€ plus 30 K€ de revenus auto-entrepreneur).Merci de votre réponsecordialement

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  • Pension étudiant : déduction fiscale

    9 mai 11:42, par Florence a

    Bonjour, Je voudrais savoir , Ma fille est en étude bts à un logement social étudiant, Elle est rattachée, sur ma feuille .pour sa taxe d habitation, Comment va t elle être calculée ? Sachant que le logement est à son nom ? Je ne voudrais pas me retrouver avec une somme énorme à payé. Car on m a dit , ss réserve que ce serait considéré comme résidence secondaire ????Alors que ce n est que pour se loger pendant l année scolaire. J attends des réponses Merci bcp ,cordialement

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    • Pension étudiant : déduction fiscale
      Je me suis retrouvée avec cette même question il y a trois ans. Je vous conseille de téléphoner au centre des impôts qui dépend de l’adresse de résidence de votre enfant. J’avais payé la redevance TV, alors que l’agent qui m’a répondu, m’a dit qu’un étudiant ne payait pas la redevance TV. J’avais été remboursée.

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  • Bonjour
    Je suis divorcée. Mon fils etudiant22 ans est rattaché à moi fiscalemement.
    Il est sensé vivre chez son pere pour ses études hors en 2019 il n a été chez lui quelques week End.le reste de la semaine il a vécu chez sa copine avec ses bourses. Les vacances chez moi ou grands parents maternels.je paie les vêtements le téléphone la mutuelle le train .

    Son père déduit de ses impôts pour 2019 une pension forfaitaire de 3500 euros.
    Je ne veux pas réintégrer se montant sur ma déclaration fiscale au bénéfice de mon fils. Cette pension est injustifiée.
    En cas de contrôle fiscal suis je dans mes droits. Cordialement

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    • Bonjour,Non, logiquement vous devriez déclarer le montant de la pension perçue par votre enfant. Vous n’êtes pas sensée savoir si votre ex conjoint effectue une déduction fiscale ou pas, mais de votre côté vous devez déclarer toutes les sommes perçues par les membres de votre foyer fiscal. Vous pouvez convenir avec votre enfant que la somme perçue est brute et en déduire le net restant disponible afin de ne pas grever votre budget si cela est le point qui vous gène.Bien à vous

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  • Bonjour , mon fils né le 19 mars 2002 et va partir étudier a 100 kms de notre domicile .Il n aura pas le droit a une bourse puisque c est les revenus de la famille qui sont pris en compte .Ma question qu est ce qui est mieux pour lui ? De rester attacher au niveau fiscal ? ou de faire sa propre déclaration pour avoir plus d avantage ?Merci d avance

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  • Bonjour,
    question sur le rattachement fiscal pour ma fille âgée de 20 ans étudiante.
    1 - Si je la déclare "enfants majeurs célibataires" case J, je ne peux pas déduire la pension alimentaire versée à des enfants majeurs (maxi 5947€). Puis je déduire celle de 3535 € (Si vous subvenez à tous les besoins d’un enfant ou d’un ascendant sans ressources vivant sous votre toit.)
    2 - Ces deux types de pensions alimentaires sont-elles uniquement s’il n’y a pas de rattachement fiscal et devra-t-elle faire sa propre déclaration de revenus alors qu’elle n’a jamais travaillé.
    pour résumer :
    si rattachement alors pas de pension ?
    si rattachement pension 3535 € ?
    si pas de rattachement, alors pension maxi 5947 € mais obligation de déclaration de revenus pour ma fille ?
    si pas de rattachement, alors pension 3535 € sans justification mais obligation de déclaration de revenus pour ma fille ?

    c’est un peu confus !

    Merci d’avance pour votre réponse et vos conseils.
    cordialement

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  • BonjourQuels justificatifs doit on fournir pour déclarer la pension alimentaire ,et ou trouver ces justificatifs quand on paie tout par virements pour ma fille qui est étudiante (loyer ,versement sur son compte, abonnement téléphone et internet)merci en attendant une réponse

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  • Bonjour,

    Je souhaiterais savoir le montant à déclarer pour mon fils, étudiant sans revenus.
    J’ai versé 1000 euro par moi et effectué le virement occasionnel. Est ce qu’il faut déclarer tout les deux ?
    Si c’est oui il faut demander un justification a la banque ?

    Merci pour votre aide
    Cdt.

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  • Bonjour,Notre fille est étudiante (né en 2000) ,elle a perçue en 2019 ,8773 de revenus imposable en travaillant en parallèle de ses études .Nous lui payons son loyer 460 euros/mois ,son internet 39euros/mois, son abonnement tél 25 euros/mois et lui versons 200 euros/mois pour le complément de ses frais (donc au total 724 euros/mois sans compter sa taxe d’ habitation 451 euros ,ni les versements à titre exceptionnels)Si j’ai bien compris et que nous la détachons de notre foyer fiscal ,je peux déclarer que je lui verse une pension alimentaire de 5947 euros(quels justificatifs à envoyer aux impôts) et ma fille doit faire sa déclaration (salaire 8773-4564 =4209 car étudiante +pension reçue de 5947)De plus dans quelle case indique t elle qu elle est étudiante ?Mais encore en la détachant fiscalement ,dois je la détacher de notre foyer à la CAF ?Je vous remercie en attendant votre réponse

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  • Bonjour,

    Merci pour votre aide :
    J’ai un fils mineur en 2019 (18 ans en 2020), étudiant : je paie loyer, charges, alimentation...
    puis-je déclarer une pension le concernant ?

    Mon second fils : bac pro en alternance, touche un salaire avec prime (pas de précision), primes de panier,
    que dois-je prendre en compte dans le calcul de son revenu ?

    Cordialement

    Christelle

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  • frais de scolarite pour etudes sup a l etranger payes en 2018 REPORTABLES en 2019 ? payes par grands parents ?

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  • Bonjour,
    Notre fils de 20 ans en 2019 est étudiant. Nous lui versons de quoi se nourrir et payons son loyer et ses frais de scolarité.

    Pouvons nous déduire en plus de l’argent que nous lui versons pour son alimentation :
    - Les frais de scolarité,
    - Son loyer que nous payons.

    Merci d’avance pour vos réponses.
    Cordialement

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    • La réponse est dans l’article :• si votre enfant est rattaché à votre foyer fiscal, aucune déduction autre que la 1/2 part supplémentaire ;• s’il fait sa propre déclaration, c’est 5947 € par an de pension alimentaire déductible.Dans ce cas « vous devez pouvoir justifier à la demande de votre centre des finances publiques :des versements effectifs de la pensiondes justificatifs de dépenses pour les pensions versées en nature (logement, nourriture, ...)de l’état de besoin de votre enfant (étudiant, chômage...)  »

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  • Bonjour

    Je paye à mon fils étudiant son studio à paris , je suis divorcé, comment je peux déclarer sur mes impôts ce loyer

    Merci

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  • Réponse à Chris 13/04

    13 avril 20:36, par Cafti

    Comme dit dans l’article,
    • si votre enfant est rattaché à votre foyer fiscal, aucune déduction autre que la 1/2 part supplémentaire ;
    • s’il fait sa propre déclaration, c’est 5947 € par an de pension alimentaire déductible.

    Et je vous confirme que ça sanglote dans les chaumières d’apprendre qu’un revenu fiscal de 52 000 €
    ait le salaire clairement impacté par les études d’ingénieur du fils.
    C’est scandaleux que les pauvres refusent de payer des impôts pour les études de votre fils.
    Après tout, ils ont déjà envoyé leurs enfants bosser, ils pourraient faire un effort pour les vôtres.

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    • Réponse à Chris 13/04
      Bonjour,je suis dans le même cas et je comprends cette personne car avec le paiement des études de nos 2 enfants et le remboursement du prêt de la maison c’est + que juste. Nous faisons ce sacrifice et ne le regrettons pas c’est pour leur avenir....Bien à vous

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  • Bonjour Mon fils de 22 ans est retenu pour une école d ingénieur à paris coût 9000€, par an à cela il faudra payer le logement 560€ par mois et les dépenses alimentaires, vêtures et soins environ 400 € par mois au total 20000 € euros par an ce qui va clairement impacter un salaire du couple d un revenu fiscal de 52 000€ Est il possible de déclarer entièrement ce montant de 20 000€ Aux impôts Merci de votre réponse Chris

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  • Bonjour,

    Mon fils de 21 ans continue ses études universitaires. Nous déclarons 36000€ par an. A ce titre mon fils est boursier échelon 1 et il perçoit 1600 € annuellement. il travaille durant l’été et perçoit 1500 €. Pour son logement il perçoit également une APL de 200 €.Ne serait il pas plus intéressant de le détacher de mon foyer fiscal. Nous perdrions 1/2 part et serions soumis à l’impôt (nous sommes actuellement non imposables car nous avions notre fille à notre charge jusqu’à présent).
    si je comprends bien le système, de mes 36000 € je peux déduire forfaitairement 5888 €. Mon revenu s’élève donc à 30200 € pour deux parts et d’après votre simulateur mon impôt serait d’environ 350 €.

    Par contre mon fils en faisant sa déclaration ne serait pas imposable (faut il qu’il déclare 5888 € + son job étudiant ?) et changerait de barème boursier. D’après votre simulateur même s’il déclare des revenus de 7300 € (5800+1500 de job étudiant) il serait boursier échelon 6 et percevrait 4830 €

    pouvez vous me dire si mon analyse est bonne.

    je vous remercie pour l’attention que vous porterez à ma demande

    Cordialement

    Fred

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2020

      Bonjour,

      Vous faites erreur sur le montant de la bourse allouée en cas de séparation de foyer fiscal. Ce qu’il faut savoir est que pour le calcul du montant de la bourse étudiant, ce qui compte sera l’ensemble des revenus de votre enfant cumulés aux vôtres. Pour des raisons évidentes d’optimisation financière, comme vous venez de la démontrer, les parents demanderaient à leurs enfants de ne plus faire partie de leur foyer fiscal et afin qu’ils soient boursier au niveau le plus élevé. Mais le CROUS tient toujours compte des revenus des personnes en charge de l’enfant (les parents ont l’obligation légale de subvenir aux besoins de leurs enfants) et ce sans tenir compte de la composition des foyers fiscaux qui n’a un impact que purement fiscal.

      Pour le reste des calculs, à vous de voir. Attention, à ce niveau de déduction, le fisc pourra vous demander des justificatifs de versement de pension. Pensez donc à conserver toutes les traces. Si vous effectuez des virements bancaire à votre enfant, pensez à indiquer pension étudiante du mois de ..., etc.

      Bien à vous

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