Pension étudiant : déduction fiscale 2021

Que réduction d’impôt pour les frais d’études (pension étudiante) de ses enfants ? © FranceTransactions.com/stock.adobe.com
Votre enfant est majeur et étudiant ? Vous pouvez déduire de vos revenus imposables l’argent que vous lui versez pour son logement, les frais d’inscription de son école, sa nourriture, etc. Dans la limite des plafonds de déduction de revenus imposables en vigueur. Détails.

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Les pensions étudiantes (loyers, frais de scolarité, factures électricité, nourriture, etc.) que vous versez à votre enfant étudiant ne sont pas déductibles de vos revenus imposables, si votre enfant est rattaché à votre foyer fiscal. Si votre enfant est détaché de votre foyer fiscal, et qu’il effectue donc sa propre déclaration de revenus, vous pourrez alors déduire tout ou partie des pensions étudiantes versées, dans la limite du plafond ré-évalué chaque année par le fisc. Attention, en cas de détachement de votre enfant de votre foyer fiscal, vous perdez la ou les demi-part fiscales liées.

Détacher fiscalement son enfant ou pas ?

Dès sa majorité votre enfant peut effectuer sa propre déclaration fiscale. Dans ce cas, il ne sera donc plus rattaché à votre foyer fiscal. Mais attention, cette option n’est pas obligatoire, du moins jusqu’à ses 25 ans. C’est à vous de définir ce qui est le plus avantageux pour vous, soit le rattachement à votre foyer fiscal, soit la déduction des pensions versées. Dans ce dernier cas, les pensions versées sont des revenus à déclarés par votre enfant sur sa déclaration fiscale.

  • Apport d’une 1/2 part fiscale, contre déduction des pensions versées

Avec l’abaissement du quotient familial, il est dorénavant bien souvent plus avantageux que votre enfant étudiant ne soit plus rattaché à votre foyer fiscal. Mais tout dépend du montant des pensions que vous lui versez.

  • Les conditions pour déduire une pension

La déduction fiscale d’une pension pour un enfant majeur n’est possible que s’il est dans le besoin, c’est-à-dire s’il ne peut vivre normalement avec ses seules ressources. Ce qui est généralement le cas lorsqu’il est étudiant ou au chômage.

Vous pouvez alors tenir compte des sommes que vous avez réellement versées pour son loyer, son alimentation, ses vêtements, ses soins…

Si votre enfant n’est pas rattaché à votre foyer fiscal pour l’impôt sur le revenu, la pension que vous lui versez peut être déductible. Il n’est pas nécessaire que vous l’hébergiez.

A la différence du rattachement, il n’y a pas lieu de distinguer selon que votre enfant est âgé de plus ou moins de 25 ans, étudiant ou non, invalide ou non.
Toutefois, le montant de la pension déductible est limité et varie suivant la situation de famille de votre enfant.

De plus, vous devez pouvoir justifier à la demande de votre centre des finances publiques :

  • des versements effectifs de la pension
  • des justificatifs de dépenses pour les pensions versées en nature (logement, nourriture, ...)
  • de l’état de besoin de votre enfant (étudiant, chômage...)

Les pensions alimentaires déduites sont imposables au nom de votre enfant.

Plafond des pensions déductibles : 5.959 € par enfant et par an. Cette limitation sera appliquée automatiquement par les services fiscaux. La pension alimentaire déduite est imposable au nom du bénéficiaire (excepté sous certaines conditions pour les enfants majeurs infirmes).
Plafonds 2021 des pensions étudiantes déductibles des revenus imposables
Pensions étudiantes Plafonds de déductibilité
Pensions étudiantes versées sans justificatif3.542 €
Pensions étudiantes versées avec justificatifs5.959 €
Pensions étudiantes versées avec justificatifs (si vous élevez seul(e) votre enfant)11.918 €
Note: les plafonds ne sont pas cumulables. Les justificatifs de versements de pensions étudiantes sont demandées par les services fiscaux en cas de contrôle. Les virements bancaires effectués doivent porter la mention "Pension étudiante" afin de simplifier vos justifications auprès du Fisc. Vos relevés bancaires seront alors des éléments justificatifs.

Si votre enfant est majeur et célibataire :

  • Si vous subvenez seul aux besoins de votre enfant, célibataire, veuf ou divorcé non chargé de famille, vous pouvez bénéficier d’une déduction maximum de 5.959 € par enfant et par an.
  • Si vous subvenez seul aux besoins de votre enfant, célibataire, veuf ou divorcé mais chargé de famille, vous pouvez déduire le double, soit 11.918€.
    Cette limite est appliquée quel que soit le nombre de vos petits-enfants.

Cette pension alimentaire est considérée comme un revenu perçu par votre enfant. Il doit la déclarer sur sa déclaration de revenu, dans la rubrique pension alimentaires perçues, à hauteur du montant admis en déduction (limité à 5.959€ ou 11.918€).

Dans quelles cases indiquer le montant des pensions versées à un enfant majeur ?

Que votre enfant majeur soit étudiant ou pas, et quel que soit son âge (pas de limitation à 25 ans), le montant des pensions spontanées versées (ne dépendant pas d’une décision de justice) est à déclarer dans la case 6EL. (cases suivantes pour vos autres enfants majeurs.)

Dans quelles cases déclarer les pensions spontanées versées à un enfant majeur ?
Dans quelles cases déclarer les pensions spontanées versées à un enfant majeur ? © Copie écran impots.gouv.fr (déclaration en ligne)

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206 commentaires

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  • Bonjour,Ma fille va entrée en Licence à la rentrée de septembre 2021 dans une autre région. Nous lui prenons, de ce fait, un logement (Nanterre).J’ai eu les impôts au téléphone, les deux premières cela m’a paru clair. Mais j’ai du les rappeler hier et une dame m’a dit des choses complètement différentes.Nous voulions la détacher de notre foyer fiscal, verser une pension alimentaire (plafond) et qu’elle fasse se déclaration.La rentrée se fait le 6 septembre 2021.A savoir que ma fille est née le 24 septembre 2003 (donc encore mineure à la date de rentrée).Les deux première fois que j’ai téléphoné, ils m’ont indiqué que je pouvais la déclarer avec nous sur les 8 premiers mois de l’année et ensuite sur les 4 mois déclarer la pension. Et qu’elle fasse sa déclaration.Je les ai recontacté hier car nous allons voir un appartement "pas trop cher" pour le coin. Mais nous devons lui prendre au 1er juillet. Je voulais donc savoir, si nous pouvions la détacher à partir de juillet avec le versement de la pension.Et là la personne des impôts, m’indique que ce que ses collègues m’ont dit (deux personnes différentes qui m’ont donné les mêmes informations) n’est pas bon.Que je ne pourrais la déclarer seule et verser une pension qu’a la date de sa majorité. J’ai du mal à comprendre, la rentrée université de se fait pas en fonction de la majorité des étudiants !).Je pensais déclarer la pension dans "autres pensions alimentaires" ???Merci par avance de votre réponse. Cordialement

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2021
      Bonjour, ce n’est pas vraiment un souci puisque le plafond étant de seulement 5959 euros (pour 2020), même si vous ne pouvez pas simplement détacher un enfant mineur de votre foyer fiscal, le seul fait d’effectuer le détachement à compter de ses 18 ans (donc en septembre), vous permettra de d’atteindre le plafond déductible pour la pension facilement. En effet, ce plafond applicable sera alors de 4/12 de 5959 euros. Prenez bien en compte également le fait que cela viendra augmenter votre impôt sur le revenu si vous êtes imposable, car une demi-part fiscale vous sera alors ôtée. Ce n’est pas forcément un avantage financier de procéder ainsi. Bien à vous

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  • Bonjour,J’ai vu sur des articles, que nous pouvions déduire une pension pour un enfant majeur vivant sous mon toit et fiscalement indépendant : pension forfaitaire de 3542€. A cette somme, pouvait être ajouter des frais de santé, nourriture, habillement : est ce vrai ??Puis je majorer cette pension forfaitaire des couts d’inscription école supérieure et sa mutuelle (que je paie) ??En vous remerciant pour votre réponse Stéphane

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2021
      Bonjour, le montant du plafond de déclaration des pensions étudiantes est de 5959 euros pour 2020, avec les justificatifs à la clé (frais de logement, versements bancaires etc.). Il faut que l’enfant ne soit pas rattaché au foyer fiscal des parents. De son côté, il doit déclarer la pension perçue (dans la limite du plafond). Bien à vous

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  • Bonjour, faut-il que ma fille, étudiante à la fac, déclare la même somme que moi sur sa déclaration d’impôts, si je déduis les frais de loyer et nourriture que je paie car elle n’a aucun revenu ? Merci Cordialement

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2021
      Bonjour, votre fille, sur sa déclaration d’impôt personnelle (elle n’est donc pas rattachée à votre foyer fiscal) ne doit déclarer que le montant des pensions étudiantes que vous lui versez, et ce, dans la limite du plafond, soit au maxi 5959 euros pour 2020. Les pensions étudiantes peuvent inclure tous les frais de scolarité, hébergement, nourriture, etc. Vous devez pouvoir fournir les justificatifs sur les services fiscaux vous les demandent. Bien à vous

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  • Bonjour,Si je rattache ma fille de 19 ans à mon foyer fiscal, est ce que je peux déduire les frais d’hébergement de 3542€ ? Et doit elle les déclarer ? En sachant qu’elle va déclarer aussi la pension que son père lui verse. Merci pour votre aide

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2021
      Bonjour, si vous rattachez votre fille à votre foyer fiscal, vous ne pouvez pas déclarer de pension étudiante, et de ce fait, comme vous feriez partie du même foyer fiscal, votre fille n’aurait rien à déclarer. Ce n’est que si votre fille serait détachée de votre foyer fiscal que vous pourriez déclarer le versement de la pension et que votre fille devrait déclarer les sommes perçues sur sa propre déclaration. Bien à vous

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  • Bonjour, divorcée du père de mes enfants, ma fille âgée de 18 ans est rattachée à mon foyer fiscal tandis que mon fils aîné également étudiant est rattaché au foyer fiscal de son père depuis 2019. Mon ex mari ne déclare pas de pension alimentaire pour mon fils sachant que ce qu’il lui verse est inclus dans la demi part complémentaire liée au rattachement fiscal. Je verse à mon fils directement le montant mensuel pour s’acquitter de son loyer de logement étudiant et j’ai fait figurer dans ma déclaration de revenus 2020 une somme de 2500 euros au titre de la pension alimentaire. Est-ce que j’en ai le droit ?

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  • nous avons une fille de 27 ans étudiante et nous payons ces frais : loyer et frais de vie, combien nous pourrons déduire de nos revenu de l’aide que nous lui offrons ?Merci

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  • BonjourMa fille aînee est en études supérieures. Nous sommes séparés et nous lui versons tous deux une pension alimentaire pour son logement et nourriture. Elle est rattachée à mon foyer. Son père déclare non seulement cette pension mais également sa part de frais d’études dans une école privée ainsi que l’achat d’un ordinateur. Mon avocate m’indique qu’il n’en a pas le droit. Je déclare donc de mon côté seulement la pension vraiment alimentaire +logement.Qu’en pensez-vous ? Qui a raison ? Je précise que le montant qu’il déclare dépasse donc les 5959 euros mais également de 1000 euros ce qu’il verse en pension alimentaire/logement. Je m’en tiens de mon côté à ce que m’a dit l’avocate mais également à un employé des impôts. Cependant chaque fois que je pose la question, j’ai un son de cloche différent ! Que faire ?Merci pour votre aide

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2021
      Bonjour, oui, vous ne devez déclarer de votre côté que les pensions étudiantes, dans la limite du plafond de 5959 euros et non la totalité perçue par votre fille. Le financement d’un ordinateur portable ne fait effectivement pas partie d’une pension étudiante et ne doit pas être reporté. Il s’agit dans ce cas d’un don. Bien à vous

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  • bonjour,je suis divorcé et je paye actuellement une pension annuelle supérieure à 6000 € (au dessus du plafond du fisc) à la mère de mon enfant. Actuellement ce montant est déductible intégralement de mes revenus.Mon enfant a 18 ans et sera étudiant supérieur à la prochaine rentrée scolaire et j’envisageai avec l’accord de sa maman à lui verser directement la pension.Est ce que le montant de la déduction sur mon revenu sera plafonné ?merci par avance

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2021
      Bonjour, oui, puisqu’il s’agira alors d’une pension étudiante, d’un montant maximal de 5959 euros pour la déduction de revenus imposables (sous réserve de fournir les justificatifs). Ce montant sera réévalué de l’inflation pour 2021. Bien à vous

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  • bonjour,mon fils est comme beaucoup cette année a abandonné son cycle de 1ere année de médecine car il n’a pas supporté l’isolement. Nous avons eu 6 mois de loyers pour son appartement, nous n’avions pas eu le temps de déposer le dossier d’apel. ma question est celle ci : y a t’il une solution pour déclarer cette dépense sur la déclaration ?bien cordialement

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2021
      Bonjour, si votre enfant est rattaché à votre foyer fiscal, non, vous ne pouvez rien déclarer. Dans la négative, vous pourrez déclarer jusqu’à 5959 euros de pension versée (le versement des loyers en fait partie). Attention, le détachement fiscal vous fera perdre une demi-part fiscale. Bien à vous

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  • Bonjour, si je rattache mon fils à ma déclaration d’impôts et que je ne suis pas exonérée en totalité de la taxe d’habitation, cela aura t il un impact sur la taxe d’habitation du logement étudiant de mon fils. c’est a dire y aura t il aussi une taxe d’habitation à payer sur le logement étudiant ?? merci

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  • Bonjour,je suis séparé de mon épouse depuis fin 2019 et mon fils est rattaché au foyer de sa maman. Je vis seul et j’ai versé de l’argent pour ses études et son loyer et aidé à subvenir à ses besoins. Il est né en décembre 2001 et il n’a pas travaillé ni fait une déclaration. Est-ce que je peux déduire l’argent que je lui ai versé ? ou quel est le montant à déduire de mes impôts ? D’avance merci Max

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2021
      Bonjour, oui, vous pouvez indiquer, dans la limite du plafond de 5959 euros, le montant des pensions versées (loyer, frais de scolarité, etc.), sous réserve d’avoir des justificatifs (ils pourront être demandés par les services fiscaux en cas de renseignements complémentaires). Ce montant viendra en déduction de votre assiette imposable. Bien à vous

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  • Bonjour,Mon fils était en classe préparatoire en 2020, en internat sur une partie de l’année. A cause du 1er confinement, il est revenu habiter à la maison.Il va faire sa propre déclaration de revenus 2020.Est-il possible que je déduise sur mes impots :- les frais d’internat (logement + nourriture 2478 euros) ? même si c’est moi qui aie directement payé l’école ?- + les frais de logement/nourriture au prorata des mois ou mon fils a habité chez moi ? dans la limite totale sur l’année des 5959 eurosAutre question :Est-ce que je pourrai à nouveau rattacher mon fils pour les revenus 2021, mon fils sera alors encore étudiant de moins de 25 ans ?Je vous remercie par avance de votre réponse.

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2021
      Bonjour, le rattachement fiscal n’a rien à voir avec le lieu d’habitation. Que votre enfant ait habité avec vous toute l’année ou pas n’impose rien quant au choix de rattachement ou détachement. Vous pouvez déduire des pensions étudiantes (ou frais de scolarité) si votre enfant est détaché fiscalement, mais vous perdez également une demi-part fiscale. En l’absence de revenus perçus par l’enfant, il est très rare que cela soit un avantage de procéder au détachement fiscal. Si votre enfant est toujours étudiant l’an prochain, moins de 25 ans, vous pourrez de nouveau le rattacher fiscalement. Bien à vous

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  • Bonjour, Je suis seule, je vis avec mes 2 enfants ma fille de 20 et mon fils de 17 ans.Mon fils de 17 ans est bien sur rattaché à moi. Ma fille qui vit sous le même toit que moi, fait sa propre déclaration cette année. Je vais déclarer pour elle une pension alimentaire de 3542€ car elle est étudiante. Quelle case dois-je remplir ? 6EL(1er enfant) ou 6EM (2è enfant). J’ai un message disant "Vous déduisez le versement d’une pension alimentaire tout en déclarant les personnes à charge ou rattachées suivantes (mon fils de 17 ans). Pour information, nous vous rappelons que vous ne pouvez pas déduire de pension alimentaire pour une personne qui fait partie de votre foyer fiscal, comptée à charge ou rattachée".Merci beaucoup de votre aide.

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2021
      Bonjour, oui, c’est normal, il ne faut pas que votre enfant détaché figure parmi les personnes constituant votre foyer fiscal. C’est un message d’information pour éviter les erreurs. Vérifier que votre enfant ainé n’est pas rattaché à votre foyer fiscal (ie, ne figure pas dans la liste des personnes de votre foyer fiscal). Bien à vous

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  • Rattachement fiscal de mon fils et APL

    26 mai 19:44, par David L

    Bonjour, je souhaite continuer de rattacher mon fils étudiant (apprenti) de 21 ans à mon foyer fiscal pour la déclaration de revenus de 2020. Cependant, il part continuer ses études dans le sud de la France en septembre 2021 avec son amie et aimerait bénéficier des APL pour son futur logement. Est ce compatible en sachant qu’il sera sur ma déclaration fiscale des revenus 2020.Bien à vousCordialement

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    • Rattachement fiscal de mon fils et APL
      Bonjour, les attributions des allocations ne sont pas liées au fait d’être rattaché fiscalement ou pas. Qu’il soit rattaché fiscalement ou pas à ses parents n’y changera rien. Ses revenus et les revenus de ses parents seront considérés dans tous les cas. Bien à vous

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  • Bonjour,Notre fils de 18ans, étudiant, est déclaré sous notre foyer et vit à notre domicile,Pouvons-nous déclarer lui verser une pension (ce qui est vrai) au titre de sa nourriture, son essence, ses vêtements etc...Dans l’attente de vous lire,Manu R

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  • Bonjour,Mon fils est déclaré sur les impôts de son père. Je verse une pension alimentaire à son père pour lui. Je précise qu’il est majeur. Pour son stage et un semestre je vais être obligée de l’aider directement en plus de la pension alimentaire (loyer, nourriture, transport,etc). Est ce que je peux déclarer ces sommes et comment (vs la pension alimentaire) ? Merci pour votre aide.

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2021
      Bonjour, Oui, vous pourrez le faire car votre enfant n’est pas rattaché à votre foyer fiscal. Profitez-en pour verser ses pensions directement sur le compte bancaire de votre enfant. De son côté, son père devra déclarer le montant des pensions perçues, tant que l’enfant sera rattaché à son foyer fiscal. Bien à vous

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  • Puis je déduire ma participation aux frais de scolarité de ma fille aînée qui est rattachée au foyer fiscal de son père ?

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  • Bonjour, Mon fils de 20 ans est en bts commerce international. Il a choisi de faire ses 2 années en pratiquant des cours par correspondance. En étudiant il fait des petits boulots qui lui permettent de payer son ecole lui-même. Sachant qu’il est rattaché sur mes impôts, peut-il profiter des frais reels ?Merci de votre retour.

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2021
      Bonjour, oui, il peut déclarer ses frais professionnels pour déduction portant sur ses revenus. Chaque membre du foyer fiscal pouvant opter soit pour l’abattement forfaitaire de 10%, soit pour la déduction de ses frais professionnels. Votre enfant ne doit omettre qu’une partie de ses revenus n’est pas imposable sur le revenu (dans la limite de 3 SMIC nets). Bien à vous

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  • Bonjour,Mon compagnon et moi avons un enfant de 18 ans, étudiant depuis septembre 2020, il est rattaché au foyer fiscal de son père. Tous les mois je paye son loyer, puis-je déduire ces frais sur ma déclaration d’impôt ? Devra-t-il faire sa propre déclaration et mon compagnon pourra-t-il conserver le 1/2 part ? Notre fils perçois 88 euros d’aide au logement /mois calculé en fonction des ressources et la composition de notre foyer.Merci pour votre réponse.

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    • Pension étudiant : déduction fiscale 2021
      Bonjour, oui, mais attention si vous vivez ensemble (votre compagnon et vous), le fisc considère que vous formez un foyer, bien que déclarant chacun vos revenus de votre côté. Cela ne vous empêche pas de déclarer une pension étudiante, que le père de l’enfant doit déclarer de son côté. En cas de détachement de l’enfant, les deux parents vivant ensemble mais déclarant séparément leurs revenus ne bénéficient alors que d’un seul plafond d’abattement, à répartir comme bon leur semble. Bien à vous

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  • Bonjour,Mon fils fait des études en Espagne depuis septembre 2020. Pour cela, j’ai versé 10 000 euros au titre des frais d’études. On lui a pris un appartement et on lui verse une pension pour les frais de nourriture........Il est majeur depuis le 22 novembre 2020 et encore fiscalement rattaché au foyer sachant qu’il n’a que 1 mois de majorité . Comment procéder pour déclarer les frais + nourriture...?Cordialement,

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