Impôts : Comment déclarer les revenus d’un étudiant ?

Impôts : Comment déclarer les revenus d'un étudiant ?
Comment déclarer les revenus d’un étudiant ? © FranceTransactions.com/stock.adobe.com
Impôt : votre enfant mineur ou majeur a trouvé un job d’été, un stage, ou un boulot à mi-temps parallèlement à ses études. C’est une très bonne chose, mais comment déclarer ses revenus ?

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Impôts étudiant : rattachement ou déclaration séparée

Si dès 18 ans un jeune peut remplir sa propre déclaration d’imposition, il peut même après sa majorité, être sur demande, rattaché au foyer fiscal de ses parents, qu’il dispose ou non d’un revenu et qu’il vive ou non au domicile de ses parents :

  • Jeune de moins de 21 ans au 1er janvier de l’année d’imposition, le rattachement se fait sur simple demande (déclaration de revenus imprimée 2042 ou rubrique ciblée sur internet).
  • Jeune de plus de 21 ans mais moins de 25 ans au 1er janvier de l’année d’imposition, il faudra joindre un justificatif de poursuite de scolarité études supérieures) à la demande de rattachement.
  • A partir de 25 ans la déclaration séparée est obligatoire (demander au service des impôts , une déclaration de revenus imprimée 2042 vierge) et ce même s’il vit encore chez ses parents qui subviennent entièrement à ses besoins. Dans ce cas, les parents peuvent déduire les sommes versées au tire de pension alimentaire (en moyenne 3.400€ par an sans les frais de scolarité).

La rémunération d’un étudiant, dans le cadre ou indépendamment de son apprentissage scolaire, pourra soit être intégré au revenu fiscal des parents, soit figurer sur une déclaration d’impôt individuelle.

Tant qu’il est rattaché au foyer fiscal des parents, ceux-ci bénéficient de la part supplémentaire de leur enfant, même s’il n’est plus mineur.

Mais dans quels cas les revenus de vos enfants doivent-ils être déclarés ?

Impots : comment sont imposés les revenus étudiant ?

  • Job étudiant Votre enfant travaille occasionnellement en parallèle de ses études ou durant ses congés scolaires. Sachez qu’il n’est pas contraint de les déclarer au fisc : les salaires versés aux jeunes de 25 ans maximum au 1er janvier de l’année d’imposition sont exonérés d’impôt sur le revenu, et ce, qu’il soit rattaché ou pas à votre foyer fiscal, dans la limite de trois fois le montant mensuel du SMIC.
Revenus étudiants 2019, jobs étudiants, stages: exonération et plafond d'abattement
Montant du SMIC applicable au 01/01/2019
Smic mensuel (base 35 heures)1 521,25 €
Abattement portant sur les revenus de jobs étudiants (3 x SMIC mensuel)
Abattement revenus étudiant (3 x Smic mensuel)4 563,75 €
Plafond exonération des indemnités de stage (1 x SMIC annuel)
Exonération des indemnités de stage perçues dans la limite de 1 SMIC annuel18 255,00 €
Si vous avez moins de 26 ans au 1er janvier de l’année d’imposition (1er janvier de l’année N pour l’imposition des revenus de l’année N) et que vous êtes étudient (ou lycéen), vos revenus sont exonérés d’impôt dans la limite de 3 fois le SMIC, (soit 4 564 € pour l’année fiscale 2019). Si vos revenus excèdent cet abattement, vous ne devez déclarer que le montant qui dépasse l’abattement.
Revenus étudiants 2020, jobs étudiants, stages: exonération et plafond d'abattement
Montant du SMIC applicable au 01/01/2020
Smic mensuel (base 35 heures)1 540,77 €
Abattement portant sur les revenus de jobs étudiants (3 x SMIC mensuel)
Abattement revenus étudiant (3 x Smic mensuel)4 622,31 €
Plafond exonération des indemnités de stage (1 x SMIC annuel)
Exonération des indemnités de stage perçues dans la limite de 1 SMIC annuel18 489,24 €
  • Indemnités de stages : le fisc accorde une faveur aux étudiants stagiaires qui touchent des indemnités de stages, inclus dans une formation scolaire. Mais attention cet avantage est très limité :
    • le stage doit être en parfaite corrélation avec le programme de l’école ou les études suivies,
    • avoir un caractère obligatoire au sein de l’apprentissage,
    • ne pas dépasser une durée de 3 mois,
    • dans les limites d’un stage par an.

Les indemnités perçues par les étudiants et les élèves des écoles des divers ordres d’enseignement qui effectuent des stages en entreprise ont le caractère d’une rémunération imposable. Cependant, sont exonérées les gratifications versées aux stagiaires, lors d’un stage ou d’une période de formation en milieu professionnel, en application de l’article L. 124-6 du code de l’éducation, dans la limite du montant annuel du SMIC.

Attention, cette exonération n’est pas cumulable avec la prime pour l’emploi. Il convient donc de faire le choix le plus avantageux pour vous
  • Le contrat d’apprentissage : un apprenti est salarié en CDD dans une entreprise au titre de sa formation. Ses revenus mensuels sont totalement exonérés d’impôt sur le revenu à conditions qu’ils ne dépassent pas le Smic, qu’il soit indépendant fiscalement ou toujours rattaché au foyer de ses parents.
  • Formation d’agent public : les étudiants rémunérés dans le cadre de leur formation d’agent de la fonction publique (Ecole nationale de la magistrature, école nationale des impôts...) doivent déclarer leur revenus en totalité. Ils ne bénéficient d’aucune exonération ni abattement.
  • Contrat en alternance : Les jeunes en contrat d’alternance partagent leur semaine entre l’école et l’entreprise. Un fois le contrat signé avec l’entreprise (CDD de 6 mois à 3 ans), ils sont soumis à la législation du travail de droit commun. Les rémunérations perçues, le sont au titre de leur temps passé dans l’entreprise et sont imposables sans exonération, ni abattements.

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69 commentaires

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  • Bonjour, Ma fille qui aura 21 ans en octobre est étudiante et rattachée à mon foyer fiscal. Elle a effectué un petit job d’étudiante en tant que surveillante dans un lycée privé en 2019 pendant 3 mois et a perçu la somme de 3540 euros . 118 euros lui ont été retirés à la source. Sur ma déclaration, la somme qu’elle a perçue est déjà pré remplie ainsi que la retenue à la source. Si je garde ses revenus sur ma déclaration je deviens imposable mais on me déduit de la somme à payer les 118 euros qui ont déjà été prélevés à ma fille. Dans la notice il est noté que les revenus des étudiants inférieurs à 4564 euros n’ont pas besoin d’être déclarés. Ai -je le droit de supprimer un montant déjà pré-rempli ? Si oui dois je donner une explication dans ma déclaration ? Si oui, que deviennent les 118 euros qu’on a déjà prélevés à ma fille à la source, sont ils perdus ou lui seront ils remboursés ? Merci pour vos réponses.

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  • Est ce que si je travaille dans un job étudiant en tant qu’auto entrepreneur je suis exonéré d’impôt si je ne dépasse pas les 4600 euros ?

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  • Bonjour,Mon fils de 22 ans a commencé en septembre 2019 une alternance en contrat de professionnalisation. Il va être rattaché à notre foyer fiscal. Doit on déclarer la somme du net imposable pour les 4 mois où y a t’il un calcul à faire ?Merci de votre réponse.

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  • Bonjour, Je fais ma déclaration d’impôts seul cette année. En plus de ce que j’ai gagné pour un job étudiant, je dois déclarer une BOURSE de 1500e (en plus du CROUS) qui m’ a été versée et il est indiqué que je dois dans tous les cas déclarer ce revenu (il s’agit d’un revenu imposable). Pourriez-vous m’indiquer dans quelle case svp ?

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  • bonjour .je sui sune mere divorcee qui travaille jai deu x fils agees de 18 et 20 qui continuent leur etudes.actuellement mes deu x fils sont rattachees am feuille d impot et suis non imposable.cet ete mes deux fils veulent travailler ;l abattement de 3fois le smic est il valable pour chacun deux .merci pour vos reponses

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    • Bonjour,Oui, bien-sûr l’abattement portant sur les revenus d’un enfant étudiant (3 fois le SMIC) est par enfant. Bien à vous

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    • Bonjour, j’ai pas réussie de remplir le formulaire 2042.J’ai rien trouvé a propos les étudiants ou les cases ou il faut cocher.Merci

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      • Bonjour,Vous n’avez aucune case à cocher en particulier pour déclarer les revenus d’un étudiant. Vous avez simplement à appliquer l’abattement vous-même si les revenus en question y sont éligibles. En cas de demande de renseignement sur votre déclaration, les services fiscaux vous demanderont de justifier que la personne de votre foyer fiscal en question est bien étudiante (copie carte d’étudiant, attestation d’inscription, etc.). Si vous êtes parent d’un enfant étudiant, vous avez une case vous permettant d’indiquer le nombre d’enfants à votre charge dans les différents cycles (collège, lycée, université, ie Nombre d’enfants à charge poursuivant leurs études), mais cela n’a rien à voir avez les revenus à déclarer. Le montant de la réduction d’impôt est alors de 61 € pour un enfant au collège, 153 € pour un enfant au lycée, et 183 € pour une enfant en enseignement supérieur. bien à vous

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        • Bonsoir, ma fille est agée de 19 ans, est étudiante, habite une résidence étudiante et a un job étudiant. L’administration a pré rempli un montant de 1296 € relatifs a ces rémunérations sur l’année 2019. Je l’a rattache au foyer fiscal pour ma déclaration 2020 portant sur les revenus 2019. compte tenu que ses revenus ne dépassent pas le plafond, puis je supprimer la ligne de revenus ? Cordialement

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  • Bonjour, j’ai 21 je suis étudiante et j’habite chez ma mère. L’été dernier j’ai travailler 3 mois dans un centre d’appel. je souhaite quand même rester rattaché fiscalement à ma mère alors comment je dois déclarer ce que j’ai perçu l’année dernière ?

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    • Bonjour,C’est à votre maman de vous rattacher sur son foyer fiscal. De votre côté, vous n’aurez alors rien à faire. En effet, si vous effectuez une déclaration de votre côté, votre maman aura le message, après votre rattachement, qu’un contribuable ne peut effectuer deux déclarations et vous devrez alors demander son annulation. Concernant vos revenus, vous bénéficiez d’un abattement équivalent à 3 fois le SMIC, votre maman ne doit donc déclarer, vous concernant, que le montant qui dépasse cet abattement. Bien à vous.

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  • Bonjour à tous ! Je vous présente un cas particulier:Ayant moins de 26 ans, j’étais étudiant en contrat de professionnalisation, or j’ai cru comprendre qu’un tel contrat ne peut pas bénéficier d’un abattement sur le revenu lié à l’activité au sein de l’entreprise car le statut me considère comme salarié (contrairement au autres contrats d’alternance). Or, étant tout de même étudiant, j’ai fait des extras en restauration (4000e). Puis-je faire valoir un abattement par rapport à la somme qui ne dépend pas de l’entreprise ?Merci pour votre aide

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  • bonjour,mon fils est étudiant et il a travaillé comme surveillant dans un collège 2 jours par semaine de septembre à décembre 2019.il a eu 25 ans en janvier 2020.puis je le garder sur ma déclaration d’impot ? ou doit il faire sa propre déclaration et comment faire pour son revenu. il me semble que nous pouvons ne pas déclarer vu qu’il ne dépasse pas 3 smic ?merci pour votre aidecordialement

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  • Bonjour,Notre fils étudiant et agé de moins de 21 ans a travaillé et gagné 3000€ net imposable en 2019. Il est rattaché à nous et cette somme apparaît sur notre déclaration. Comment faire pour bénéficier de l’exonération de ses revenus. Doit-on simplement les effacer de la déclaration ou y-t-il une autre démarche à faire ?Merci de votre réponse

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  • Bonjour,Mon fils qui a 21 ans a intégré une école en alternance à compter du mois de septembre 2019. Il perçoit 800€ net imposable, soit 800 x 3 200€ pour 2019. Il perçoit également une pension de son père de 300€ par mois. Jusqu’à ce jour, il est rattaché à mon foyer fiscal et je coche la case "T". Est ce que pour les revenus 2019, je dois également déclarer ses revenus pour 4 mois ou existe t-il des exonérations ? Je vous remercie pour votre réponse. Bien cordialement

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  • Bonjour Mon fils a 18 ans est étudiant et travaille habite toujours chez moi.Comment je dois faire pour ma déclaration d’impôt ?

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    • Bonjour,C’est très simple, vous souhaitez sans doute le rattacher à votre foyer fiscal. Lors de votre déclaration de revenus, le formulaire va vous proposer de rattacher vos enfants à charge, il suffira d’indiquer ce choix. Votre enfant n’aura rien à faire de son côté. A noter, si cela est le sens de votre question, que chacun fasse sa déclaration de revenu (ie, deux foyers fiscaux), tout en habitant à la même adresse. Le fait d’habiter ensemble n’empêche rien. Bien à vous

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  • bonjour ,mon fils était etudiant de janvier a fin juin 2019 et au 1er juillet 2019 jusqu à fin decembre il était en contrat.comment dois je faire pour ma declaration et la sienne ?

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    • Bonjour,Vous ne pouvez pas couper l’année fiscale en 2. Soit vous décidez de rattacher fiscalement votre enfant à votre foyer fiscal (ses revenus viennent alors s’ajouter aux vôtres), soit il effectue sa propre déclaration fiscale et ne sera donc pas rattaché à votre foyer fiscal pour l’année 2019 (et vous perdez donc la demi part fiscale associée). Les calculs sont à effectuer afin de savoir ce qui est le plus avantageux. bien à vous

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  • bonjour ;Ma fille est étudiante et est obligée de louer un appartement pour ses études si je la rattache fiscalement sur moi es ce que je peux aussi déclarer les loyers de son appartement sachant qu’elle n’a aucun revenu.

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  • Bonjour,En 2019 j’étais en contrat d’apprentissage et j’ai 24 ans. J’étais jusque là indépendante fiscalement de mes parents. Nous nous sommes aperçu qu’il était plus intéressant pour eux et que cela ne changeait rien pour moi, de me rattacher fiscalement à eux. Savez vous si je peux faire cela alors que les 2 dernières années j’étais détachée ?merci beaucoup pour votre réponse ! Cordialement.LS.

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    • Bonjour,sur d’autres domaines, nous avons déjà fait des "retours en arrière" de déclaration de 1 à 2 ans, ceci en toute transparence avec un conseiller du trésor public. C’est donc possible et accepté.Maintenant, tout cela dépend aussi du conseiller que vous avez en face de vous, je pense....Certains ne savent pas ou ne veulent pas effectuer ou accepter des modifications à une déclaration antérieure , il faut parfois persévérer.cdl,

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  • BonjourMon enfant est né en mars 2001, donc non majeur au 1er janvier 2019. Je le garde sous mon foyer fiscal pour 2019il était lycéen jusqu’à son bac en juillet 2019Il n’a pas continué ses études ensuite, et a travaillé entre juillet et décembre 2019 en intérimQue dois-je déclarer ????En terme d’impôts, au 1er janvier il est "étudiant" (ou lycéen donc), donc abattement de 3x le smic ????Merci pour votre aideEric

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  • Question impôts

    15 mai 21:25, par Lucie

    Bonjour,Je suis une étudiante et j’ai gagné 6000 euros net... ce qui fait environ 7700 brut, en 2019.Je ne comprends pas si on doit déclarer en net ou en brut le surplus des 4500 euros, car cela représente bien 3 SMIC brut. Cela change tout pour moi.Merci.

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  • bonjour mon fils était étudiant jusqu’au mois de juin 2019, il avait un contrat étudiant jusqu’à fin aout, total des revenus 6547 euros. En septembre il est rentré en apprentissage puis je bénéficier de l’abattement étudiant de 4564 euros ?

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  • Bonjour,
    Notre fils de 20 ans a terminé sa 4ème année en Centre de Formation Professionnelle. Il a obtenu son diplôme fin juin 2019...Mi septembre 2019, il a trouvé un premier emploi dans sa branche... (CDD de 6 mois).
    Puis-je encore le rattacher à notre foyer fiscal pour l’année 2019 ? Le considérer comme ayant bien été étudiant (non rémunéré, je précise) durant le premier semestre 2019 ? Même si ensuite, il est entré dans la vie active les 3 derniers mois 1/2 de 2019 ?
    Je suis un peu perdu... Il a perçu 4631€ (en 1ère partie de CDD) et donc durant cette fin 2019. Puis-je appliquer
    le plafond d’abattement des 3 smics horaires (fixé à 4564€), alors qu’il n’était plus dans sa période étudiante et malgré que ce ne soit pas non plus dans le cadre d’un job d’été ?
    Que dois je faire ? Déclarer la totalité des 4631€ qu’il a perçu et qui s’additionneront (du coup) à nos revenus ? Ou ne déclarer que la somme excédant le plafond d’abattement ( 67€) ?
    Est ce plus avantageux fiscalement de le rattacher à nous ? Ou vaut il mieux qu’il fasse sa 1ére déclaration seul ? Avec lui encore rattaché, nous avons 2,5 parts...(Pour infos).
    Si finalement, je ne peux pas opter pour le rattachement (?) et que je perds alors une demi part.. Ai-je le droit de déduire un montant forfaitaire de 3535 € ( correspondant aux frais alimentaires et autres, engagés durant son premier semestre de formation 2019) ? Dois je les justifier ? Et dans qu’elle rubrique de la déclaration d’impôt, je dois les mentionner, si j’y ai droit ? De son côté, mon fils, devra t’il (dans ce cas là) déclarer ces 3535€ comme pension perçue sur sa propre déclaration ?

    Merci sincèrement de vos lumières...car en cette période de confinement, nous sommes tous bloqués derrière nos écrans (Et encore..(!)...pour ceux qui le peuvent !!!)...avec toutes nos questions...Rien ne nous permet de pouvoir rencontrer un conseiller pour lui poser toutes nos questions...
    Aucune permanence prévue prochainement dans ma région...même pas après le déconfinement !!!!!!!! C’est inouï ! Les plates formes téléphoniques sont perpétuellement et
    d’office systématiquement saturées...c’est un vrai parcours du combattant pour réussir à obtenir quelqu’un au bout du fils (?) et les simulateurs de calculs ne répondent pas ....de toute façon....à toutes nos interrogations légitimes , lorsqu’on ne leur donne pas forcément les bonnes données...qu’on ignore soi-même ? Les conseils et la guidance humaine demeurent vraiment primordiaux... Merci..

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  • mon enfant est en contrat d’apprentissage il est dans sa 25è année et est à ma charge. est ce que je dois déclarer son revenu ou pas en sachant qu’elle est en dessous du smic. quels sont les avantages pour moi ? 0.5 part ?merci de me répondre cordialement NBost

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    • Bonjour ma fille a travaillé l’administration fiscale a pris le montant total de ses salaire sans faire l’abattement de 4564€ pour les étudiants, je n’arrive pas a trouver à quel endroit exactement pour le modifier, elle n’a pas encore 25 ans donc c’est avec moi.De plus je suis titulaire d’une mobilité inclusion dois je le signaler aux impôts on me dit que oui, merci de me dire pourquoi et ou je dois le préciser.cordialement

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  • bonjour si mon enfant est autoentrepreneur pendant ses études et rattaché au foyer fiscal des parents , à partir de quel CA ou revenu doit on déclarer sur notre propre déclaration fiscalemerci pour votre réponsecordialementcatherine

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