Taux de CSG 2021 applicables aux pensions de retraites

Taux CSG 2021 applicables aux pensions de retraites © FranceTransactions.com
Le taux de CSG appliqué sur les pensions de retraite versées en 2021 dépend du revenu fiscal de référence du retraité de 2019 (avis d’imposition 2020). Détails des taux de CSG applicables en 2021.

Publié le , mis à jour le

Taux de CSG 2021, exonération, taux CSG réduit, médian et normal

La CNAV publie chaque année un barème de revenus permettant de déterminer le taux de CSG appliqué aux pensions de retraite versées. Ce barème porte sur le Revenu Fiscal de Référence de l’année N-2. Ainsi, pour l’année 2021, il s’agit du RFR de 2019 (impôt sur le revenu dont le solde a été payé en 2020, le montant de votre RFR à utiliser figure sur votre avis d’imposition 2020).

Taux CSG 2021 pour les retraités

Le taux de CSG appliqué aux pensions de retraite varie en fonction du RFR (revenu fiscal de référence) du foyer fiscal du retraité. Le barème de détermination du taux de CSG applicable en 2021 évolue en fonction de la revalorisation des tranches du barème.

Taux de CSG applicables aux pensions de retraite pour 2021

Quatre situations peuvent ainsi se présenter en fonction des revenus fiscaux de référence des assurés :

  1. Exonération de CSG, CRDS et Casa ;
  2. Assujettissement à la CSG au taux de 3,8 % (dit « taux réduit ») et CRDS ;
  3. Assujettissement au taux de 6,6 % (dit « taux médian ») et CRDS et Casa ;
  4. Assujettissement au taux de 8,3 % (dit « taux normal ») et CRDS et Casa.

Le Revenu Fiscal de Référence à considérer est celui de 2019 (Avis d’imposition 2020) pour la détermination du taux de CSG 2021. Les montants indiqués doivent être compris comme étant le "RFR supérieur ou égal à".

Nombre de parts fiscalesSi votre RFR est supérieur ou égal à ces seuils votre CSG sera à taux réduit de 3,8%Si votre RFR est supérieur ou égal à ces seuils votre CSG sera à taux médian de 6,6%Si votre RFR est supérieur ou égal à ces seuils votre CSG sera à taux normal 8,3%
111 409 €14 915 €23 147 €
1,2512 932 €16 906 €26 237 €
1,514 455 €18 897 €29 326 €
1,7515 978 €20 888 €32 416 €
217 501 €22 879 €35 505 €
2,2519 024 €24 870 €38 595 €
2,520 547 €26 861 €41 684 €
2,7522 070 €28 852 €44 774 €
323 593 €30 843 €47 863 €
par demi-part supplémentaire3 046 €3 982 €6 179 €
par quart de part supplémentaire1 532 €​1 991 €3 090 €
Exonération de CSG, CRDS et de Casa. Si votre RFR est inférieur aux seuils du taux réduit de 3,8%, vous êtes exonéré de CSG, de CRDS et de Casa. Le taux de prélèvement pour la CRDS est de 0,50 %. Le taux pour la Casa est de 0,3%. Elle est prélevée uniquement si vous payez la CSG au taux de 8,3% ou de 6,6%.

(source officielle, site de la CNAV)

Exemples de détermination de taux de CSG applicables sur les pensions de retraite

  • Un couple (soit 2 parts fiscales), dont monsieur est retraité, et madame encore en activité, ayant un RFR (revenu fiscal de référence) de 35.000€, bénéficiera d’un taux de CSG de 6.60% applicable sur la pension de Monsieur (car le RFR du foyer est supérieur à 22.879€ mais inférieur à 35.505€).
  • Une retraitée, seule dans son foyer fiscal (soit 1 part fiscale), ayant un RFR de 26.500€, subira un taux de CSG de 8.30% sur ses pensions. Son RFR pour un 1 part fiscale étant supérieur à 23.147€.

Limitation des variations de taux de CSG

Afin de limiter les trop fréquentes variations de taux de CSG d’une année à une autre, notamment pour les retraités dont le RFR est proche d’un seuil d’une tranche du barème (cas d’une hausse ponctuelle de votre RFR, rachat d’un contrat d’assurance-vie par exemple), une mesure prévoit de n’appliquer le nouveau taux de CSG que si le RFR engendre un nouveau taux de CSG qu’après deux années consécutives. Ainsi, si cette année vous franchissez un nouveau seuil de CSG, il ne sera pas automatiquement appliqué. Pour changer de niveau de CSG, il est nécessaire que votre RFR franchisse durant deux années consécutives le nouveau seuil.

À retenir : le changement de taux de CSG applicable sur les pensions de retraite n’est appliqué après deux années de constatation du changement. Un rachat de contrat d’assurance-vie, faisant potentiellement grimper votre RFR, n’implique donc pas forcément une hausse de votre taux de CSG.

Exemple : en 2019 votre taux de CSG était de 3,8% mais votre RFR 2019 correspondait à un taux de 6.6%. Votre taux de CSG n’a pas changé sur vos pensions perçues en 2020. Votre RFR 2020 est de nouveau dans la tranche à 6.6%, votre taux de CSG va donc augmenter cette année, en 2021. Vous le constaterez sur votre pension de janvier, versée en février 2021.

À savoir : Le RFR applicable est toujours celui du foyer fiscal. Pour un couple de retraité, l’un peut percevoir une retraite modeste (exonération de CSG), l’autre une retraite confortable (CSG taux plein), si le RFR du foyer dépasse le seuil applicable du taux plein de CSG, il sera lors appliqué aux deux pensions versées. En revanche, pour les couples de retraités non mariés et non pacsés (et donc non soumis à imposition commune), le RFR pris en compte est bien celui de chaque membre du couple. Par exemple, l’un des concubins peut ainsi être assujetti au taux réduit de CSG de 3,8% tandis que l’autre relève du taux plein.

Taux de CSG déductible 2020

Taux de CSG / CSG déductible

Taux de CSG / CSG déductible © FranceTransactions.com/stock.adobe.com

Taux de CSG pour 2021

Le taux de CSG varie selon la nature des revenus, et pour les pensions de retraite, selon également les ressources des contribuables. Pour les pensions de retraite, le taux des cotisations varie en fonction du revenu fiscal de référence (RFR) de l’année N-2 et du nombre de part de quotient familial. Les taux présentés dans le tableau ci-dessus s’appliquent selon le RFR et pour une part de quotient familial. Les retraités ayant un RFR inférieur à 11 409 € sont exonérés de CSG et de CRDS.

Natures de revenusTaux 2021 de CSGTaux 2021 de CSG déductible de l’impôt sur le revenu
Revenus d’activité (salaires, revenus non salariaux, etc).
9.20%
6.80%
Pensions de retraite et d’invalidité et les allocations de préretraiteRFR 2019(*) compris entre 11.409€ et 14.914€
3.80%
0.00%
RFR 2019(*) compris entre 14.915€ et 23.146€
6.60%
4.20%
RFR 2019(*) égal ou supérieur à 23.147€
8.30%
5.90%
Revenus de patrimoine et de placement (fonciers, mobiliers, plus-values immobilières, etc.)
9.90%
6.80%

(*) : RFR pour 1 part fiscale. Cf barème complet RFR 2019 (IR 2020) pour application des taux de CSG pour les pensions de retraite en 2021

(source : cnav)

📅 Calendrier 2021 de la CNAV (Versement des pensions de retraites)

Calendrier 2021 de la CNAV - Dates des versements des pensions de retraite © FranceTransactions.com/stock.adobe.com

Une question, un commentaire?

Réagir à cet article Taux de CSG 2021 applicables : Publiez un commentaire ou posez votre question...

17 commentaires

Sur le même sujet

A lire également