Guide épargne
Le Plan épargne retraite vous permet de bénéficier d’une réduction d’impôt en 2024, sur vos revenus perçus en 2023, tout en épargnant pour votre retraite.
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La réforme des retraites est derrière nous, désormais, il est plus que jamais nécessaire de miser sur ses propres deniers pour compléter sa future pension. Lancé par la Loi PACTE, le Plan d’Epargne Retraite (PER) constitue une bonne solution avec, cerise sur le gâteau, un avantage fiscal à la clé. Pour vous aider à maitriser toutes les subtilités de ce dispositif, et connaitre le montant que vous pourrez économiser en 2023, voici les informations dont vous avez besoin.
PER : plus votre Taux Marginal d’Imposition (TMI) est élevé, plus le levier fiscal est fort
| Taux Marginal d’Imposition (A) | Versement effectué sur un PERin (B) | Economie d’impôt réalisée (C = A x B) | Effort d’épargne réel (D = B - C) |
|---|---|---|---|
| 11 % | 5 000€ | 550 € | 4 450 € |
| 30 % | 5 000 € | 1 500 € | 3 500 € |
| 41 % | 5 000 € | 2 050 € | 2 950 € |
| 45 % | 5 000 € | 2 250 € | 2 750 € |
Ces calculs théoriques sont réalisés dans l’hypothèse où l’économie d’impôt ne génère pas de changement de tranche d’imposition, et c’est bien tout le problème.
Vous le savez, lors de la récupération du capital constitué de votre PER, à votre prise de retraite, vous aurez la possibilité de le percevoir par fractionnement. Ainsi, bien qu’il soit alors fiscalisé, comme vos revenus seront largement inférieurs à ceux durant votre vie active (pour rappel, la pension de retraite se calcule en appliquant un facteur de 50 % sur le montant montant de vos 20 meilleurs années pour les salariés du privé), le gain fiscal sera alors en partie conservé.
Il n’existe aucun montant maximal de versement sur votre PER. Simplement si vous versez davantage que votre plafond épargne retraite disponible, vous n’aurez pas droit à la réduction d’impôt intégralement liée à votre versement. Ce n’est pas très grave, mais de fait, assez inutile. Autant attendre pour verser le complément l’année suivante.
Le plafond de déduction de l’impôt sur le revenu des sommes versées sur un PER individuel est soumis à la condition suivante : 10% des revenus nets de 2022, sous réserve de ne pas dépasser 10% de 8 fois du montant du PASS annuel de 2022. En cas d’absence de revenus, ou de faibles revenus, le plafond minimal accordé pour la déduction est de 10% du PASS annuel de 2022.
| Plafond Minimum | Plafond personnel | Plafond Maximum |
|---|---|---|
| 4 399€ | 10% de vos revenus | 35 194€ |
Le plafond total de déduction pour les cotisations versées en 2023 est composé du plafond annuel applicable aux cotisations versées en 2022 augmenté des reliquats des plafonds annuels applicables non utilisés des années 2020, 2021 et 2022 (calculés respectivement sur les revenus 2019, 2020 et 2021 et le cas échéant, réduits des cotisations versées les années précédentes).
Afin de bénéficier de la réduction d’impôt en 2024, il faut impérativement verser sur un PER avant la fin de l’année 2023. Si votre PER est déjà souscrit, il suffit d’effectuer un versement libre complémentaire afin d’atteindre le plafond de votre épargne retraite (à déterminer selon votre niveau d’imposition sur le revenu). Si vous n’avez pas encore souscrit de PER, il faut le faire avant les 10 derniers jours de l’année, le temps que votre ouverture de PER soit effective avant la fin d’année. Quel PER sans frais sur les versements choisir ?
La loi de finances 2024 définit les règles pour la fiscalité applicable sur vos revenus perçus en 2023. Votre déclaration de revenus 2023 sera effectuée au printemps 2024. Cette loi de finance 2024 ne sera promulguée qu’en fin d’année 2023. Toutefois la revalorisation des tranches du barème a été confirmée par Bruno Le Maire le 12 septembre 2023, la hausse retenue est de 4.8%. Cette hausse de 4.8% correspond à la moyenne de l’inflation, hors tabac, au rythme annuel pour l’année 2023, estimée par l’INSEE.
| Tranches marginales d'imposition sur le revenu | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11.294 € | 0,00 % |
| De 11.295 € à 28 796 € | 11,00 % |
| De 28 797 € à 82 341 € | 30,00 % |
| De 82 342 € à 177 105 € | 41,00 % |
| A partir de 177 106 € | 45,00 % |
Vous pouvez utiliser la calculette simplifiée pour estimer le montant de vos impôts 2024 portant sur vos revenus 2023 (solde payable en 2024).
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