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Avantage fiscal via l’épargne retraite (PER) : comment calculer facilement sa réduction d’impôt sans se tromper ?

Epargne retraite : comment calculer facilement sa réduction d’impôt sans se tromper ? © FranceTransactions.com
Calculez simplement votre réduction d’impôt sur votre revenu en fonction du versement que vous pourriez faire sur votre épargne retraite (PER), sans tomber dans le piège classique de ce genre de calcul.

Publié le , mis à jour le

Épargner pour sa retraite et bénéficier d’une réduction d’impôt

Plan épargne retraite (PER) : c’est sans conteste le meilleur plan pour épargner pour sa retraite, pour les épargnants imposables sur le revenu. Le PER Individuel permet de se constituer un capital épargne, tout en réduisant son impôt sur le revenu au fil des années. Certes, lors de la prise de retraite, une sortie en capital sera alors imposable sur le revenu en retour, mais compte tenu de la différence de revenus entre vie active et retraite, cela reste tout de même un bon plan (cf fiscalité du PER). Le hic ? Le montant de l’avantage fiscal, variable d’un contribuable à l’autre, n’est inscrit nulle part, ni sur la déclaration de revenus ni sur l’avis d’impôt reçu récemment. C’est à vous de le calculer ! Marche à suivre pour ne pas se tromper dans ses calculs.

Réduction d’impôt pas si simple à calculer...

Un versement sur un PER donne droit à une réduction d’impôt. Sur la toile, de nombreux exemples sont donnés, et la plupart sont faux. Pourquoi ? Si le montant versé sur le PER vient bien en déduction du revenu imposable (dans les limites de plafonds), il ne suffit pas de multiplier le montant versé sur votre PER par votre tranche marginale d’imposition la plus élevée, pour connaître le montant de votre réduction d’impôt. En effet, ce n’est pas si simple, le diable se cache dans les détails.

Preuve par l’exemple : Jean est imposé sur les revenus à la tranche marginale de 30%. Il verse 4000€ sur son PER. Il s’attend à une réduction d’impôt de l’ordre 1.200€ (4000 x 30/100). Les 4.000€ venant en déduction de ses revenus imposables. Mais au final, Jean ne constate qu’une réduction d’impôt de 820€... Et non pas de 1.200€. Il demande à FranceTransactions.com d’où peut provenir la différence. La réponse est simple. Jean n’a pas considéré que sa tranche marginale la plus élevée, après déduction de ses revenus de 4000€ n’était plus de 30% mais de seulement 11%. Ainsi, dans son cas particulier, seulement 2000€ des revenus de Jean bénéficient de la réduction de 30% et 2000 euros bénéficient de la réduction à hauteur de 11%.

PER : plus votre Taux Marginal d’Imposition (TMI) est élevé, plus le levier fiscal est fort

Taux Marginal d’Imposition (A)Versement effectué sur un PERin (B)Economie d’impôt réalisée (C = A x B)Effort d’épargne réel (D = B - C)
11 % 5 000€ 550 € 4 450 €
30 % 5 000 € 1 500 € 3 500 €
41 % 5 000 € 2 050 € 2 950 €
45 % 5 000 € 2 250 € 2 750 €

Ces calculs théoriques sont réalisés dans l’hypothèse où l’économie d’impôt ne génère pas de changement de tranche d’imposition, et c’est bien tout le problème.

Calcul réduction impôt versement PER

Afin de ne pas être déçu par le montant de votre réduction d’impôt, nous vous proposons cette petite calculette, hyper simplifiée, vous permettant simplement d’indiquer le revenu imposable de votre foyer, le nombre de parts fiscale, ainsi que le montant versé sur votre épargne retraite. Vous devez par ailleurs vérifier que le versement sur votre épargne retraite ne dépasse pas le plafond épargne retraite. Votre plafond épargne retraite peut être calculé à l’avance d’une année sur l’autre, cf notre calculette du plafond épargne retraite. Il faut donc bien veiller aux franchissements de tranches marginales d’imposition, c’est le seul piège !

Détermination de ma réduction d'impôt 2024 liée à mon versement épargne retraite 2023.

Détermination de ma réduction d'impôt 2024 via mon versement épargne retraite
calcul impot :
Indiquez le montant de votre revenu net fiscal perçu en 2023. Il s'agit par exemple du montant figurant comme le salaire net annuel sur votre feuille de paie du mois de décembre. Ce montant est celui que vous indiquez dans la case revenu de votre déclaration de revenu. N'appliquez donc pas l'abattement de 10%. Incluez vos revenus issus de placements de votre capital, si ces derniers ne font pas l'objet du prélèvement libératoire
calcul impot :
Indiquez le montant total des pensions ou rentes perçues en 2023, par votre foyer fiscal.
calcul impot :
Nombre de personnes âgées de plus de 65 ans du foyer fiscal (prise en compte de l'abattement spécifique).
calcul impot :
Indiquez votre nombre d'enfants à charge, ou toute demi-part supplémentaire (chaque enfant comptant pour une demi-part supplémentaire). Cette information permet de déterminer l'impact sur le plafonnement du quotient familial.
calcul impot :
Nombre de parts fiscales du foyer : Les personnes à charges comptent pour une demi-part. Un foyer fiscal de 2 parents avec 2 enfants comptabilisent 3 parts fiscales.
charges deductibles :
Indiquez le montant global de vos charges déductibles (déficits globaux des années antérieures, CSG déductible, cotisations de retraite (PERP, Préfon et autres), les prestations compensatoires, les frais d'accueil d'une personne âgée, les dépenses de grosses réparations engagées par les nus-propriétaires,
réduction impot :
Indiquez le montant global de vos réductions d'impôts (réductions liées aux FIP/FCPI, SOFICA, SCPI, dons aux associations, emploi d'un salarié à domicile, immobilier de service, Duflot, Scellier, Robien, etc. Attention, depuis 2013, le plafonnement des réductions d'impôt liées aux niches fiscales est de 10 000 €.
Versement PER :
Montant versé en épargne retraite (PER individuel, PERP ou autre).

Quel PER choisir ?

Optez donc pour un PER figurant parmi les moins gourmands en frais et proposant les supports de votre choix, notamment des supports immobiliers, les seuls résistants encore face à la crise.

Sélection des 3 meilleures opportunités de souscription de contrats d'assurance-vie

🥇 1 Evolution Vie (ABEILLE ASSURANCES) 300€ offerts pour 4.000€ versés. 👉 EN SAVOIR PLUS
🥈 2 Puissance Avenir (SURAVENIR) 300€ offerts pour 6.000€ versés. 👉 EN SAVOIR PLUS
🥉 3 Yomoni Vie (SURAVENIR) Jusqu'à 350€ offerts pour 50.000€ versés. 👉 EN SAVOIR PLUS

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