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Impôt sur le revenu : abattement fiscal sur les pensions de retraite de 10%

Pour le calcul de l’impôt sur le revenu, les retraités bénéficient d’un abattement de 10% sur les pensions de retraites perçues. Les plafonds (minimum et maximum) de cet abattement sont toutefois spécifiques aux pensions de retraite.

Publié le , mis à jour le
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Abattement de 10%, plusieurs plafonds existent !

Beaucoup de retraités s’étonnent que l’abattement forfaitaire de 10% ne soit pas pleinement appliqué sur le montant de pensions perçues déclaré sur leur avis d’imposition. Il faut savoir que les plafonds (minimum et maximum) pour l’abattement de 10% dépendent de la catégorie des revenus.

Pensions de retraites : 10% d’abattement

Sauf mesure d’exonération spécifique, les pensions de retraite sont des revenus imposables et cela quel que soit votre régime de retraite ou la forme des versements. Vous devez donc en principe les déclarer. Depuis le 1er janvier 2019 et l’instauration du prélèvement à la source, les pensions de retraite sont soumises à la retenue à la source. Le montant que vous percevez est donc un montant net de prélèvement à la source. Pour le calcul de votre impôt, un abattement de 10% sera appliqué sur le montant de pensions que vous allez indiqué/confirmé.

Attention : Vous devez déclarer vous-même les pensions et retraites des personnes à charge ou rattachées car ces revenus ne sont jamais pré-remplis.

Abattement fiscal sur les pensions de retraite de 10%

Abattement de 10% sur les pensions de retraite

Abattement fiscal sur les pensions de retraite de 10%

Les retraités bénéficient de l’abattement fiscal de 10% sur les pensions de retraite, tout comme les autres contribuables, qui n’optent pas pour la déclaration aux frais réels. Cet abattement est soumis toutefois spécifiquement à deux limites dans le cadre des pensions de retraites. Ces plafonds sont actualisés chaque année.

Abattement de 10% sur les pensions de retraite perçues en 2022
Abattement minimumAbattement maximum
400 €
3912 €
Abattement de 10% sur les pensions de retraite perçues en 2023
Abattement minimumAbattement maximum
421 €
4123 €
Cet abattement et ces plafonds sont applicables pour l’ensemble des membres du foyer fiscal. Les montants sont pré-remplis sur la déclaration des revenus (case 1AS ou 1BS).

Pensions concernées par la déclaration de revenus

  • Les sommes versées par les régimes de retraite, de base et complémentaires, par les régimes spéciaux ou par l’État ;
  • Les prestations de retraite versées sous forme de capital.
  • Les bonifications pour campagne de guerre (majoration de la pension attribuée aux anciens combattants) ;
  • Les allocations supplémentaires versées par les régimes de retraite (par exemple, allocations éducation, allocation décès, etc.).
  • Les allocations versées à certains anciens combattants ;
  • Les allocations veuvages ;
  • Les rentes viagères versées dans le cadre d’un plan d’épargne retraite populaire (PERP), du régime PREFON ou d’un contrat madelin ;
  • Les rentes viagères versées dans le cadre d’un plan d’épargne retraite PER ([a[Plan épargne retraite]a]) ;
  • Les rentes viagères versées à titre gratuit reçues en vertu d’un acte de donation ou d’un testament.

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11  commentaires (les commentaires anciens de plus de 2 ans ne sont plus considérés)

  • Impôt sur le revenu : abattement fiscal sur les pensions de retraite de 10%

    💬 25 mai 15:00, par robert

    Pour que chacun des époux ait un abattement de 10% sur leur retraite, il faut divorcer !!!!

    👉 Répondre à ce message

  • Impôt sur le revenu : abattement fiscal sur les pensions de retraite de 10%

    💬 2 février 00:16, par Charles

    Je suis nouveau retraité et je perçois 35000 euros de revenus imposables par an. Mon épouse travaille encore, revenus équivalents au miens. Faut il comprendre que nous pouvons déduire chacun 10% de frais réels puisque que nous n’avons pas le même régime ? Merci

    👉 Répondre à ce message

    • Impôt sur le revenu : abattement fiscal sur les pensions de retraite de 10%

      💬 2 février 07:55, par Denis Lapalus

      Bonjour, oui, l’abattement appliqué sur les traitements et salaires et celui portant sur les pensions n’est pas le même, d’où l’existence de deux cases distinctes pour déclarer chacun de ces revenus catégoriels (salaires vs pensions). Quand vous étiez tous les deux actifs, l’abattement forfaitaire de 10% était également appliqué aux deux sources de revenus. Ces 10% concerne l’abattement forfaitaire et non pas les frais réels comme vous l’indiquez, dont le taux au final, varie en fonction des frais déduits (si l’on n’arrive pas à déduire au moins de 10% de frais réels, opter pour l’abattement forfaitaire était évident). Bien à vous.

      👉 Répondre à ce message

    • Impôt sur le revenu : abattement fiscal sur les pensions de retraite de 10%

      💬 25 mai 17:00, par Yves

      Bonjour, oui, c’est le cas pour nous. Je ne sais pas si l’on appelle ça "frais réels" pour un retraité mais c’est bien 10% chacun avec chacun son propre seuil. Mais cela changera quand votre épouse sera retraitée, ce sera toujours 10% mais avec un seuil commun...

      👉 Répondre à ce message

      • Impôt sur le revenu : abattement fiscal sur les pensions de retraite de 10%

        💬 27 mai 01:04, par Cafti

        "Frais réels" (donc justifiés par des factures) s’oppose à "forfait pour frais" : l’abattement de 10 %. En théorie les retraités ne devraient pas bénéficier de cet abattement de 10 %, puisqu’il s’agit de déduction de frais… professionnels. L’État considère que 10% des revenus d’un travail sont consacrés à pouvoir exercer ce travail : transport, repas hors domicile, habillement… Libre ensuite à chacun de prouver que ses frais pour l’exercice de sa profession sont supérieurs à 10% des revenus de ce travail. Problème : la retraite s’accompagne d’une forte baisse de revenus, la disparition de ce 10% sonnerait comme une augmentation mécanique d’impôts. La solution intermédiaire retenue est ce plafond de 4123 €. Plafond qui s’applique pour une retraite supérieure à 3000 € par mois.

        En revanche je ne comprends pas le plancher de 421€, cela correspondrait à un revenu annuel de 4210 €, personne n’est imposable avec un tel revenu ?

        👉 Répondre à ce message

  • Impôt sur le revenu : abattement fiscal sur les pensions de retraite de 10%

    💬 13 octobre 2022 14:23, par gilles

    on nous rabat les oreilles avec les baisses d impots mais depuis 2019 l abattement de 10% n existe plus pour les retraites.merci l egalite.vive les lois passees en douce.

    👉 Répondre à ce message

  • Impôt sur le revenu : abattement fiscal sur les pensions de retraite de 10%

    💬 6 octobre 2021 14:40, par HG

    Je bénéficie ainsi que mon épouse d’une retraite militaire, notre question concerne l’abattement de 10%. Vous dites que l’abattement des pensions de retraite militaire sont soumises spécifiquement à deux limites, un abattement minimum de 383€ et un abattement maximum 3850€ pour les pensions de 2019. Ma retraite militaire pour 2020 est de 25622€, celle de mon épouse de 21590€. Pour ma part, j’ai bénéficier d’un abattement de 2094€ au lieu d’un abattement de 10% de 2562€, pour mon épouse un abattement de1764€ au lieu de 2159€ ce qui fait à tous les deux une perte de 863€ que nous considérons comme un impôt injuste par rapport à d’autre personne ayant les mêmes revenus que nous pour l’année 2020. Aussi nous aimerions connaître quel est le critère en % ou autre calcul ( exemple x % de telle fourchette à telle fourchette du revenu) qui a défini notre abattement entre le minimum (383€) et le maximum (3850€). Dans l’attente de votre réponse, recevez nos salutations distinguées ;

    👉 Répondre à ce message

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