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Impôt 2023 : plafonds de déduction d’une pension alimentaire versée à un enfant ou à un parent

Vous versez de l’argent à votre enfant majeur ou lui payez ses factures, ou vous hébergez votre enfant ou un parent dans le besoin, vous pouvez ces sommes de vos revenus imposables, sous conditions.

Plafonds de déduction de pension alimentaire versée à un enfant ou à un parent © FranceTransactions.com/stock.adobe.com

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Vous pouvez déduire de votre revenu global la pension alimentaire que vous versez à un enfant majeur, quel que soit son âge (aucune obligation qu’il ait moins de 25 ans ou qu’il soit étudiant), s’il n’est pas rattaché à votre foyer fiscal pour l’impôt sur le revenu et que ses revenus sont insuffisants. Vous pouvez également déduire de vos revenus une pension alimentaire destinée à un ascendant (parent, grand-parent, arrière-grand-parent) dans le besoin et envers lequel vous avez une obligation alimentaire.

 Déduction : détachement fiscal

Impôts 2023 : les plafonds de déduction des pensions alimentaires.

⚠️ Attention : vous ne pouvez déduire une pension alimentaire que si le bénéficiaire (un enfant, un parent, etc.) NE fait PAS partie de votre foyer fiscal.

 Pension versée à un enfant

Pension alimentaire versée à un enfant majeur :

  • Si l’enfant est domicilié chez vous : Pour la déclaration 2023 des revenus perçus en 2022, vous pouvez déduire la somme forfaitaire de 3 786 € par enfant au titre du logement et de la nourriture. Aucun justificatif n’est nécessaire. Si l’enfant n’est pas hébergé toute l’année, le calcul se fera au prorata du nombre de mois concernés.
  • Si l’enfant ne vit pas chez vous : Vous pouvez déduire les dépenses engagées pour sa scolarité, sa nourriture, sa santé ou son loyer. Le plafond de déduction est fixé à 6 368 € par enfant. Vous devez conserver tous les justificatifs des dépenses, ils peuvent vous être demandés par l’administration fiscale.
    ⚠️ Attention : vous ne pouvez donc pas cumuler ces deux pensions alimentaires !

 Enfant : montant des déductions

Impôts 2024 : plafonds de déduction des pensions alimentaires versées aux enfants en 2023

Pension alimentaire versée en 2023 à un enfant majeur

⚠️ Afin de pouvoir déduire un plafond de déduction de pension alimentaire, votre enfant ne doit pas faire partie de votre foyer fiscal. En le détachement fiscalement de votre foyer, vous perdez l’avantage de la demi-part fiscale (ou de la part fiscale pour le 3ième enfant). Ai-je intérêt à détacher fiscalement mon enfant ?

Plafonds 2024 des pensions alimentaires déductibles des revenus imposables
Pensions alimentaires versées à un enfant majeur en 2023 Plafonds de déduction des revenus 2023 imposables en 2024
Forfait hébergement, sans justificatif (enfant domicilié au domicile familial)3.786 €
Pension alimentaire (notamment étudiante) versée (justificatifs nécessaires pour l'intégralité de la pension déduite)6.368 €
Forfait hébergement, sans justificatif (enfant marié/pacsé ou chargé de famille sans ressources financières vivant encore au domicile familial)7.572 €
Pension alimentaire versée à un enfant marié/pacsé ou chargé de famille avec justificatifs (ou si vous élevez seul(e) votre enfant)12.736 €
Note: les plafonds de déduction des pensions versées ne sont pas cumulables. Les justificatifs de versements de pensions alimentaires sont demandées par les services fiscaux en cas de contrôle. Les virements bancaires effectués doivent porter la mention "Pension étudiante" afin de simplifier vos justifications auprès du Fisc. Vos relevés bancaires seront alors des éléments justificatifs.

Bon à savoir : Dans ces deux situations, le montant de la déduction est doublé si votre enfant est marié, pacsé ou chargé de famille et qu’il contribue seul à ses besoins (7 572 € et 12 736 € maximum). De son côté, votre enfant doit déclarer la pension alimentaire qu’il reçoit sur sa déclaration d’impôt.

 Pension versée à un parent

Pension alimentaire versée à un parent ascendant dans le besoin :

  • Si vous hébergez un ascendant (parent, grand-parent ou arrière-grand-parent) dans le besoin, vous pouvez déduire la somme forfaitaire de 3 786 € au titre du logement et de la nourriture.
  • Si votre parent hébergé a plus de 75 ans, la déduction forfaitaire de ces avantages en nature (logement et nourriture) est admise lorsque ses ressources ne dépassent pas le plafond de ressources fixé pour l’octroi de l’Allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa), soit 11 441,49 € par an pour une personne seule ou 17 762,96 € pour un couple.
  • Si vous versez à votre parent une pension au titre de l’obligation alimentaire, vous pouvez déduire le montant intégral de cette pension, à condition de pouvoir justifier vos versements (relevés bancaires...) et la réalité des dépenses effectivement supportées (factures...).

 Textes de loi et références

Textes de loi et références : Loi n° 2022-1726 du 30 décembre 2022 de finances pour 2023

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