Impôt 2020 : comment déclarer ma prime de départ à la retraite perçue en 2019 ?

Prime de départ à la retraite © stock.adobe.com
Vous êtes parti en retraite en 2019, et vous avez perçu une prime ou indemnité de départ. La prime de départ à la retraite est imposable sur le revenu, vous avez plusieurs options pour la déclarer.

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Prime de départ à la retraite

Votre prime de départ à la retraite perçue en 2019 est imposable sur le revenu, selon votre tranche marginale la plus élevée. Afin de déclarer cette somme perçue en 2019, vous avez encore cette année 2 options.

Attention : pour les départs en retraite en 2020, l’option de l’étalement de votre prime de retraite perçue sur 4 années est supprimée (article 163 A du CGI). Seule vous restera donc l’option du quotient pour votre déclaration de revenus à effectuer en 2021.

Déclaration de votre indemnité, 2 options : soit l’étalement sur 4 années, soit sur une seule année

Afin de déclarer votre prime de départ à la retraite, vous avez le choix entre deux options d’imposition : l’étalement de l’imposition sur 4 années, ou le système du quotient. L’option pour l’étalement est irrévocable et incompatible avec l’application du système du quotient.

  • étalement de l’imposition sur 4 années : En cas d’étalement, l’indemnité ou la prime de départ à la retraite est répartie par parts égales sur l’année d’encaissement et les trois années suivantes. Soit un quart chaque année pendant 4 ans .

Indiquez cases 1AJ à 1DJ de votre déclaration 2042, la fraction de l’indemnité correspondant à l’année de perception ; ainsi qu’en cases 1AX à 1DX pour préciser qu’il s’agit d’un revenu exceptionnel. Dans les déclarations de chacune des 3 années suivantes, vous devrez indiquer le quart de la fraction imposable ligne 1AJ à 1DJ. Si vous déclarez vos revenus en ligne et que vous avez choisi le système de l’étalement, le calcul est effectué automatiquement et le report des sommes à déclarer est affiché chaque année afin de faciliter la saisie.

Exemple de calcul selon le système de l’étalement : Vous avez perçu, en N, 6 000 € d’indemnités nettes imposables. Vous déclarez 1 500 € sur la déclaration que vous déposez en N+1 (imposition des revenus perçus en N). Vous déclarerez 1 500 € en N+2 ainsi qu’en N+3 et en N+4.
Déclaration prime de départ à la retraite
Déclaration prime de départ à la retraite © Formulaire 2042 / impots.gouv.fr
Exemple : pour une indemnité perçue en N, vous devrez ajouter à vos revenus de N+1, N+2 et N+3 les fractions non imposées au titre de N.
Prime de départ à la retraite : étalement de l’imposition sur plusieurs années
Prime de départ à la retraite : étalement de l’imposition sur plusieurs années © formulaire 2042 / impots.gouv.fr

L’impôt correspondant au revenu exceptionnel net est calculé en ajoutant le quart de ce revenu à votre revenu net global ordinaire et en multipliant par 4 le supplément d’impôt correspondant à ce quart du revenu exceptionnel.

  • Option pour le système du quotient : En choisissant le système du quotient pour le paiement de l’impôt relatif à vos indemnités de départ à la retraite, vous optez pour un paiement en une seule fois : inscrivez alors le total de la prime ou indemnité case 0XX de la déclaration 2042 C complémentaire, sans l’intégrer dans les autres revenus déclarés ; Pensez à diminuer le revenu pré-imprimé du montant de la prime/indemnité (le montant pré-rempli est composé de la part de revenus de l’année et de la prime de départ en retraite) ;
Formulaire 2042C
Formulaire 2042C © Déclaration revenus exceptionnels selon le système du quotient / Formulaire 2042C / impots.gouv.fr
Principe du calcul selon le système du quotient, exemple : Vous êtes marié sans enfant. En N, votre revenu net imposable est de 45 000 € et vous avez perçu une indemnité nette de départ en retraite de 16 000 €. Le calcul d’impôt est le suivant :Calcul de l’impôt dû sur le revenu net imposable hors indemnité : 45 000 €, impôt correspondant : 3 554 €.Calcul de l ’impôt dû sur le revenu net imposable + l’indemnité nette après quotient (1/4 de 16 000 €) : 45 000 € + 4 000€ = 49 000 €, impôt dû : 4 114 €Donc un supplément d’impôt correspondant à un quart de l’indemnité de : 4 114 € - 3 554 € = 560 €D’où un supplément d’impôt pour la totalité de l’indemnité de : 560 € x 4 = 2 240€Calcul de l’impôt total dû : Impôt sur les seuls revenus ordinaires + Impôt dû sur l’indemnité : 3 554 € + 2 240 € = 5 794 €.Sans le quotient, l’impôt sur le revenu total (61 000 €) se serait élevé à 6 687 €.

Prélèvement à la source : ne pas oublier d’indiquer la baisse anticipée des revenus

Important : pensez l’année suivant la perception de la prime (quotient) ou l’année suivant la dernière annuité (étalement) à vous rendre dans votre espace (rubrique « gérer mon prélèvement à la source ») pour signaler une baisse de vos revenus afin d’actualiser le taux d’imposition applicable dans le cadre du prélèvement à la source.

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