Impôt 2020 : comment déclarer ma prime de départ à la retraite perçue en 2019 ?

Vous êtes parti en retraite en 2019, et vous avez perçu une prime ou indemnité de départ. La prime de départ à la retraite est imposable sur le revenu, vous avez plusieurs options pour la déclarer.
Impôt 2020 : comment déclarer ma prime de départ à la retraite perçue en 2019 ?
Prime de départ à la retraite © stock.adobe.com

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Prime de départ à la retraite

Votre prime de départ à la retraite perçue en 2019 est imposable sur le revenu, selon votre tranche marginale la plus élevée. Afin de déclarer cette somme perçue en 2019, vous avez encore cette année 2 options.

Attention : pour les départs en retraite en 2020, l’option de l’étalement de votre prime de retraite perçue sur 4 années est supprimée (article 163 A du CGI). Seule vous restera donc l’option du quotient pour votre déclaration de revenus à effectuer en 2021.

Déclaration de votre indemnité, 2 options : soit l’étalement sur 4 années, soit sur une seule année

Afin de déclarer votre prime de départ à la retraite, vous avez le choix entre deux options d’imposition : l’étalement de l’imposition sur 4 années, ou le système du quotient. L’option pour l’étalement est irrévocable et incompatible avec l’application du système du quotient.

  • étalement de l’imposition sur 4 années : En cas d’étalement, l’indemnité ou la prime de départ à la retraite est répartie par parts égales sur l’année d’encaissement et les trois années suivantes. Soit un quart chaque année pendant 4 ans .

Indiquez cases 1AJ à 1DJ de votre déclaration 2042, la fraction de l’indemnité correspondant à l’année de perception ; ainsi qu’en cases 1AX à 1DX pour préciser qu’il s’agit d’un revenu exceptionnel. Dans les déclarations de chacune des 3 années suivantes, vous devrez indiquer le quart de la fraction imposable ligne 1AJ à 1DJ. Si vous déclarez vos revenus en ligne et que vous avez choisi le système de l’étalement, le calcul est effectué automatiquement et le report des sommes à déclarer est affiché chaque année afin de faciliter la saisie.

Exemple de calcul selon le système de l’étalement : Vous avez perçu, en N, 6 000 € d’indemnités nettes imposables. Vous déclarez 1 500 € sur la déclaration que vous déposez en N+1 (imposition des revenus perçus en N). Vous déclarerez 1 500 € en N+2 ainsi qu’en N+3 et en N+4.
Déclaration prime de départ à la retraite
Déclaration prime de départ à la retraite © Formulaire 2042 / impots.gouv.fr
Exemple : pour une indemnité perçue en N, vous devrez ajouter à vos revenus de N+1, N+2 et N+3 les fractions non imposées au titre de N.
Prime de départ à la retraite : étalement de l’imposition sur plusieurs années
Prime de départ à la retraite : étalement de l’imposition sur plusieurs années © formulaire 2042 / impots.gouv.fr

L’impôt correspondant au revenu exceptionnel net est calculé en ajoutant le quart de ce revenu à votre revenu net global ordinaire et en multipliant par 4 le supplément d’impôt correspondant à ce quart du revenu exceptionnel.

  • Option pour le système du quotient : En choisissant le système du quotient pour le paiement de l’impôt relatif à vos indemnités de départ à la retraite, vous optez pour un paiement en une seule fois : inscrivez alors le total de la prime ou indemnité case 0XX de la déclaration 2042 C complémentaire, sans l’intégrer dans les autres revenus déclarés ; Pensez à diminuer le revenu pré-imprimé du montant de la prime/indemnité (le montant pré-rempli est composé de la part de revenus de l’année et de la prime de départ en retraite) ;
Formulaire 2042C
Formulaire 2042C © Déclaration revenus exceptionnels selon le système du quotient / Formulaire 2042C / impots.gouv.fr
Principe du calcul selon le système du quotient, exemple : Vous êtes marié sans enfant. En N, votre revenu net imposable est de 45 000 € et vous avez perçu une indemnité nette de départ en retraite de 16 000 €. Le calcul d’impôt est le suivant :Calcul de l’impôt dû sur le revenu net imposable hors indemnité : 45 000 €, impôt correspondant : 3 554 €.Calcul de l ’impôt dû sur le revenu net imposable + l’indemnité nette après quotient (1/4 de 16 000 €) : 45 000 € + 4 000€ = 49 000 €, impôt dû : 4 114 €Donc un supplément d’impôt correspondant à un quart de l’indemnité de : 4 114 € - 3 554 € = 560 €D’où un supplément d’impôt pour la totalité de l’indemnité de : 560 € x 4 = 2 240€Calcul de l’impôt total dû : Impôt sur les seuls revenus ordinaires + Impôt dû sur l’indemnité : 3 554 € + 2 240 € = 5 794 €.Sans le quotient, l’impôt sur le revenu total (61 000 €) se serait élevé à 6 687 €.

Prélèvement à la source : ne pas oublier d’indiquer la baisse anticipée des revenus

Important : pensez l’année suivant la perception de la prime (quotient) ou l’année suivant la dernière annuité (étalement) à vous rendre dans votre espace (rubrique « gérer mon prélèvement à la source ») pour signaler une baisse de vos revenus afin d’actualiser le taux d’imposition applicable dans le cadre du prélèvement à la source.

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17 commentaires

  • Bonjour,

    Tout d’abord merci pour la grande clarté de cet article. J’ai reçu une prime de retraite en 2018 et J’aimerais obtenir une précision.

    Au début de cet article vous écrivez que la prime de retraite est imposable au taux moyen :

    Votre prime de départ à la retraite perçue en 2018 ne bénéficie pas de l’année fiscale blanche sur les revenus 2018. Il s’agit là d’un revenu exceptionnel, imposable selon votre taux moyen d’imposition, et non selon votre tranche marginale la plus élevée.

    Plus loin dans votre article vous détaillez le système du quotient et voici ma question :

    Si l’on choisit le système du quotient , l’imposition se calcule t’elle également en utilisant le taux moyen d’imposition ? (en prenant en compte pour ce calcul le ¼ de la prime que l’on multipliera ensuite par 4)

    Bien qu’elle me semble logique , je ne retrouve pas cette méthode de calcul du système du quotient sur le site des impots.

    Si pour le système du quotient l’imposition ne se fait pas selon le taux moyen , je conseillerais aux personnes de bien réfléchir entre une déclaration simple d’un revenu exceptionnel en remplissant le montant de la prime dans la case 1AX et non la case 0xx correspondant a la méthode du quotient.

    Je sais que nous sommes nombreux dans ce cas et je vous remercie pour votre réponse.

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    • Bonsoir,

      Oui, les services fiscaux ont indiqué que l’imposition 2018 des revenus exceptionnels serait effectué selon le taux moyen d’imposition (et seulement cette année évidemment). Ce point doit être facilement vérifiable sur votre déclaration en ligne, avec le montant indiqué de votre IR en fin de formulaire. L’écart entre le taux moyen d’imposition et le taux marginal étant sensiblement élevé.

      Cdt

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      • 2019/05/18Bonjour,Le choix entre l’imposition d’une prime de départ en retraite selon la méthode du quotient ou la méthode de l’étalement donne lieu à des articles qui ne semblent pas traiter le problème de façon exhaustive dans le cas particulier de cette année blanche.On constate bien que l’application de la méthode du quotient semble plus avantageuse en cette année blanche que les années précédentes. Mais qu’en est-il de l’application de la méthode de l’étalement, la répartition sur 4 ans est-elle plus ou moins intéressante que cette du Quotient dans la perspective où les Taux et/ou les seuils des différentes tranches resteraient inchangés ou baisseraient durant les 3 prochaines années ?Des exemples valant mieux que de longs discours, est-il possible d’avoir quelques exemples ?Si les salaires (et Pensions ?) bénéficient d’une déduction de 10% pour le calcul de l’impôt, est-ce le cas pour les primes de départ à la retraite ?Merci

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      • Bonjour,
        Je vous remercie pour votre réponse.
        Je me permet d’ajouter les précisions suivantes
        => En utilisant le simulateur des impôts, quand on choisit le système du quotient et que l’on remplit donc la case 0xx le montant de notre imposition n’est pas retourné par ce simulateur, un message apparaît et il nous est demandé de nous rapprocher de notre contrôleur des impôts . L’essai est simple a faire. Etonnant !
        => Quand on déclare nos revenus en ligne et que l’on choisit le système du quotient le montant de notre imposition n’apparaît pas dans le formulaire.

        A ce jour mon contrôleur des impôts m’a donné le montant de mon imposition par téléphone mais je n’ai aucun détail du calcul. Ce calcul ne correspond pas du tout à ma comprehension du calcul du taux moyen.

        Je n’ai jamais trouvé sur le net ou sur le site des impôts un exemple détaillé du calcul de la méthode du quotient pour cette année blanche.

        Cordialement

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  • Bonjour,

    je suis en retraite le 1 juillet 2019, à ce titre je touche une prime exceptionnel, comment déclarer ma prime de départ pour l’étalement sur 4 ans

    Merci

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  • Attention !! le systeme du quotient n’est pas simulable a l’aide du simulateur officiel. Ma déclaration a donc été faite "a l’aveugle" en pensant comme je l’ai lu partout que le systeme du quotient n’est jamais defavortable.Et bien si !Suite a la reception de mon avis d’imposition de 3500€ , je viens de procéder à une rectification en demandant l’imposition de la totalité de ma prime de depart sur 2019 (ligne 1AX) .Résultat : 2800 €. Soit 20% d’impot en moins !A bon entendeur ....

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  • BonjourJ’ai perçu en décembre 2019 une indemnité de départ en retraite sur laquelle a déjà été appliqué le prélèvement d’impôts à la source (je suis parti à la retraite le 31/12/2019)Au titre de mes revenus 2019, quel montant devrai-je déclarer lors de ma déclaration 2020 sur les revenus 2019, sachant que l’impôt sur cette indemnité a déjà été perçu par l’état ? Vais-je être imposé deux fois, si oui serai-je remboursé et dans quels délais ?Merci d’avanceCordialement

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  • Je suis à la retraite depuis le 31/12/2019.J’ai touché une prime de départ à la retraite avec mon dernier salaire de décembre 2019 mais qui m’a été versé en janvier 2020.Est-ce que je pourrai bénéficier de l’étalement sur 4 ans de cette prime sur mes impôts.Merci pour votre réponse.

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  • Bonjour,Quel est le moyen le plus avantageux l’étalement ou le quotient pour payer son impôts de 2019 étant partie en retraite en juillet 2019 avec un montant brut de 75000 euros en 2019.Détail 24950 de salaire , 19400 de prime de départ , 9500 de retraite juillet à décembre 2019, et 22000 de retraite pour mon épouse (plus de 65ans)Je dispose d’une demi part supplémentaire pour IPP de 40%.Cordialement.

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  • Bonjour, concernant les impots 2021, une prime de rupture pour Congé Mobilité perçue courant 2020 est-elle bien NON imposable sur l’IR, quel que soit l’âge du salarié bénéficiaire ( âge de la retraite atteint, ou non ) ? Avec mes remerciements anticipés pour votre éclairage,

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  • Bonjour,

    J’ai perçu ma prime de départ à la retraite en octobre 2019.
    Le taux marginal d’imposition de mon foyer était de 14% en 2019 et va baisser en 2020 (11%). Si j’opte pour l’étalement, le quart de ma prime qui va être imposé chaque année durant 4 ans le sera-t-il à 14% ou à 11% ?

    Si c’est le nouveau taux qui s’applique, cela rend l’étalement plus intéressant que le système du quotient, puisque dans celui-ci, ma prime sera intégralement imposée au barême 2019.

    Cordialement,
    Yves

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