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Loi de finances 2026 : ce qui change pour les particuliers

La loi de finances 2026 est adoptée, fin du sketch politique. Détails des impacts fiscaux pour les particuliers.

Loi de finances 2026 : les impacts pour les particuliers © FranceTransactions.com

Publié le , mis à jour le
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Loi de finances 2026 : Quatre mois de sketch ! La loi de finances 2026 a été promulguée le 19 février 2026. Revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu, création d’une taxe sur les petits colis, dispositif "Relance logement"... Découvrez les principales mesures.

 Dons aux associations

Le plafond du dispositif de réduction d’impôt à 75%, dit "Coluche", est doublé (de 1 000 à 2 000 euros). L’objectif est d’inciter les dons aux associations et organismes d’aide aux personnes en matière de repas, de logement, de soins médicaux et de violences conjugales.

 Dispositif Jeanbrun

Un nouveau dispositif d’incitation fiscale (cf simulateur / calculette Jeanbrun), "Relance Logement", est instauré afin d’inciter les particuliers à acheter un logement pour ensuite le louer à des prix abordables, pendant une durée minimale (9 ans). Un système d’amortissement fiscal renforcé sera appliqué pour l’achat de logements anciens dégradés, à rénover, ou de logements neufs. Il s’agit de répondre à la crise du marché du logement locatif. Le guichet MaPrimeRénov’, aide à destination des propriétaires pour réaliser des travaux de rénovation énergétique, sera bien rouvert à l’ensemble des ménages en 2026. La réduction de loyer de solidarité (RLS), une aide au logement financée par les bailleurs sociaux, est réduite à 900 millions d’euros. La charge financière imposée aux organismes habitations à loyer modéré (HLM) est ainsi abaissée.

 Nouvelles taxes

Plusieurs taxes sont créées ou augmentées, parmi lesquelles :

  • La taxe de 2 euros "petit colis" (de moins de 150 euros) sur les produits importés depuis un État tiers à l’Union européenne (UE), qui vise à lutter contre la concurrence déloyale de grandes plateformes, notamment chinoises, comme Shein ou Temu ;
  • La taxe exigée pour une première demande ou le renouvellement d’un titre de séjour et pour la régularisation, dont le montant est augmenté.

 Indexation barème IR

Alors qu’une année blanche était annoncée, les députés ont acté de l’indexation sur l’inflation de la première tranche du barème de l’IR. Le taux d’inflation annuel pour 2025 est de 0.9%. les tranches du barème de l’IR 2026 sont donc revalorisées.

 Flat tax à 31,4%

Une hausse de la CSG de 1,4 points (adoptée dans la loi de financement de la Sécurité Sociale) pousse la flat tax à 31,4%. Le total des prélèvements sociaux passeraient donc de 17,2% à 18,6%. Avec l’ajout de la fiscalité de 12,8%, cela ferait un total de 31,4%. Tous les placements épargne sont concernés, sauf une liste à la Prévert :

  • l’assurance-vie,
  • les revenus fonciers,
  • les plus-values immobilières,
  • l’épargne réglementée fiscalisée (PEL et CEL),
  • le PEP.

 Abattement de 10%

Pensions de retraite : l’abattement fiscal de 10% reste en place : Annoncée depuis plusieurs mois, cette mesure consistant à remplacer l’abattement de 10% portant sur les pensions de retraite par un abattement forfaitaire de 2000€ par personne retraitée est finalement annulée.

 Repas à 1 euro

Tous les étudiants vont pouvoir bénéficier de repas à un euro dans les restaurants universitaires "à compter du mois de mai 2026", selon Sébastien Lecornu. Ce dispositif est actuellement réservé uniquement aux étudiants boursiers. Le texte final du budget acte également le maintien des bourses étudiantes à leur niveau actuel.

 Hausse prime d’activité

La prime d’activité va être augmentée pour trois millions de ménages. Cette augmentation sera "en moyenne de 50 euros par mois", selon le Premier ministre, Sébastien Lecornu. Cette prime, versée par la Caisse d’allocations familiales, concerne les actifs dès 18 ans et est destinée à soutenir le pouvoir d’achat des foyers à revenus modestes.

 Année blanche annulée

Le gel des prestations sociales en 2026, prévu dans la copie initiale du gouvernement, n’a pas lieu. Les aides personnalisées au logement (APL) seront, notamment, bien revalorisées sur le montant de l’inflation en 2026 (+0.9%). La prime de Noël, que le gouvernement voulait initialement réserver cette année aux seules personnes ayant des enfants, sera aussi conservée pour tous les bénéficiaires.

 Imposition immobilière

Imposition des plus-values immobilières issues de la vente de la résidence principale : là encore, il s’agit d’une petite révolution. Jusqu’alors les plus-values réalisées sur la résidence principale échappait à toute fiscalité. Les plus-values immobilières réalisées lors de la vente d’une résidence principale, achetée moins de 5 ans de cela, seront désormais soumis à imposition. Cette mesure vise à limiter les fraudes de spéculateurs effectuant de multiples achats/reventes avec plus-values hors imposition, en déclarant chaque bien comme étant leur résidence principale.

 LMNP 2026

Les avantages fiscaux pour les bailleurs LMNP (AirBnb, Abritel, etc.) en micro-BIC, c’est terminé en 2026. Le régime réel s’imposera de fait dès lors que le plafond de 15.000€ de loyers sera perçu. Le plafond de chiffre d’affaires en vigueur en 2025 est de 77.700€ (loyers 2024). Dans le même temps, l’abattement forfaitaire passe de 50% à 30 %.

 CDHR

La contribution différentielle sur les plus hauts revenus (CDHR), introduite par la loi de finances pour 2025, est reconduite jusqu’à ce que le déficit repasse sous le seuil de 3% du PIB. Cette contribution permet d’imposer à un taux moyen minimum de 20% les 24 000 foyers les plus aisés (dont le revenu annuel dépasse 250 000 euros pour un célibataire et 500 000 euros pour un couple).

La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus ne le sera plus, exceptionnelle. En effet, cette contribution "exceptionnelle" sur les plus hauts revenus (CDHR), instaurée en 2025, est prolongée jusqu’à ce que le déficit passe sous la barre des 3%, selon un amendement retenu dans la partie "recettes" du budget. Cette taxe fixe un taux minimal d’imposition de 20% pour les ménages dont les revenus dépassent 250 000 euros par an pour un célibataire, et 500 000 euros pour un couple. Vous devez la payer si votre foyer fiscal est soumis à l’impôt sur le revenu et que votre revenu fiscal de référence (RFR) dépasse l’un des montants suivants :

  • 250 000 € si vous êtes célibataire, veuf, séparé ou divorcé
  • 500 000 € si vous êtes marié ou pacsé, soumis à imposition commune.
    Le taux appliqué est de 3% aux contribuables concernés et de 4% au-delà de 500k€ / personne.

 Taxation des holdings

Taxation des holdings : Comme déjà largement évoqué par le passé, les holdings "impures" (ie, optimisée pour la détention d’actifs non directement liés à l’activité des sociétés filles) seront taxées à hauteur de 20%. Les holdings visées dépassent les 5 millions d’euros d’actifs. La taxe ne s’applique qu’aux actifs non liés à une activité professionnelle ("actifs non opérationnels"). La trésorerie ainsi que les objets d’art, de collection ou d’antiquité sont exclus de l’assiette de l’imposition.

 Heures supplémentaires

Bonne nouvelle, les heures supplémentaires seront totalement défiscalisées. Peu de Français en profiteront puisque les heures supplémentaires sont d’ores et déjà défiscalisées jusqu’à 7.500 euros par an. La mesure supprime ce plafond de 7.500 euros par an.

 PTZ 2026

Le Prêt à taux zéro (PTZ) sera encore plus avantageux en 2026. Revalorisation des montants accordés : pour une personne seule, le plafond passerait de 156 000 euros à 195 000 euros, et le minimum de 79 000 euros à 99 000 euros. Le PTZ s’ouvre par ailleurs aux primo-accédants successifs dans le cadre du bail réel solidaire (BRS). Jusqu’à présent, seul le premier acheteur d’un logement en BRS pouvait bénéficier du PTZ. Cette évolution vise à fluidifier le marché et éviter le blocage de la revente dans ce type de dispositif.

 Pourboires nets

Exonération fiscale des pourboires : les pourboires ne sont pas imposables fiscalement jusqu’en 2028. L’exonération des charges sociales et fiscales sur les pourboires payés par carte bancaire, qui devait prendre fin le 31 décembre 2025, est également prolongé jusqu’au 31 décembre 2028.

 Frais de scolarité

Le cadeau fiscal pour frais de scolarité dans le secondaire et le supérieur sera supprimé. Les parents ayant un enfant à charge au collège, au lycée ou dans l’enseignement supérieur, bénéficiaient d’un crédit fiscal : 61 euros, 153 euros ou 183 euros dans chacun des cas. Ce sera terminé en 2026.

 Cotisations des apprentis

Suppression de l’exonération des cotisations des apprentis. Le projet de loi de finances pour 2026 entend enfin revenir sur le régime favorable des apprentis, dont le nombre a triplé entre 2017 et 2027, dépassant 870 000 contrats signés en 2024. Alors que les avantages accordés avaient eux aussi déjà été réformés par la loi de finances pour 2025, le gouvernement entend y mettre fin. Les nouveaux contrats conclus à partir de janvier 2026 pourraient donc être assujettis aux mêmes cotisations que les salariés classiques.

Loi de finances 2026 - Calendrier

Le gouvernement Lecornu II doit encore faire valider son projet de loi de finances 2026.

Loi de finances 2026 : le calendrier

  • Juillet / août 2025 : rédaction du Projet de Loi de Finances 2026, la direction du Budget procède à la finalisation des articles du PLF ainsi qu’à la rédaction de ses multiples annexes.
  • Septembre 2025 : Avis du Haut Conseil des finances publiques (HCFP) et Saisie du Conseil d’Etat pour valuations de recettes et des plafonds en crédits par programmes.
  • Début octobre 2025 : Le projet de loi de finances 2026 est présenté au Conseil des ministres (14 octobre 2025).
  • Jusqu’à fin décembre 2025 : Le projet de Loi de Finances 2026 est débattu à l’Assemblée nationale.

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