Impôt 2020 : AirBnb, Abritel... Comment déclarer ses revenus locatifs ?

Les revenus tirés des locations touristiques, type AirBnb ou Abritel, sont imposables sur le revenu. Ces revenus locatifs n’appartiennent pas à la catégorie des revenus fonciers, mais des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux). A ce titre, le contribuable a le choix pour son statut fiscal. Détails.
Impôt 2020 : AirBnb, Abritel... Comment déclarer ses revenus locatifs ?
Déclaration revenus locatifs Airbnb, abritel... © FranceTransactions.com/stock.adobe.com

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AirBnb, Abritel, ... Des revenus imposables dès le 1er euro

Que vous ayez loué votre logement seulement un week-end ou durant plusieurs semaines sur une année, peu importe, le montant de vos revenus locatifs sont intégralement imposables sur le revenu. Si vous êtes passé via une plateforme de mises en relation pour vos locations (Airbnb, Abritel, etc.), cette première est dans l’obligation de communiquer le montant qu’elle vous a reversé auprès du fisc.
Cette obligation s’applique à toute plateforme opérant en France, et ce, quel que soit son domaine d’activité (location de voiture, location saisonnière, services à la personne, etc). Les données transmises à l’administration fiscale dans ce cadre sont strictement confidentielles et ne seront pas partagées à d’autres tiers.

Locations Airbnb : pas des revenus fonciers, mais des Bénéfices Industriels et Commerciaux

Les revenus que vous tirez de la location de locaux meublés, en tant que loueur non professionnel (LMNP), sont soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu 2020. Ils doivent être déclarés en tant que bénéfices industriels et commerciaux (BIC). La loi n°2016-1918 du 29 décembre 2016 art. 114 le confirme maintenant de façon explicite.

Ainsi, ces revenus supplémentaires sont imposés à votre tranche marginale d’imposition la plus élevée. Cela peut être donc parfois une mauvaise affaire pour le loueur, sachant que son revenu fiscal de référence va augmenter d’autant.

Qui est un loueur en meublé non professionnel ? (LMNP)

On ne choisit plus son statut LMP ou LMNP comme avant, en respectant quelques critères. Depuis 2019, le statut de louer en meublé est déterminé uniquement par deux critères bien précis.

Quand suis-je un LMNP ? Vous êtes un de loueur en meublé non professionnel lorsqu’au moins l’une des deux conditions suivantes est remplie :
  1. les recettes annuelles tirées de cette activité par l’ensemble des membres du foyer fiscal sont inférieures à 23.000€,
  2. ces recettes sont inférieures aux revenus du foyer fiscal soumis à l’impôt sur le revenu dans les catégories des traitements, salaires, pensions et rentes (au sens de l’article 79 du code général des impôts), bénéfices industriels et commerciaux autres que ceux tirés de l’activité de location meublée, des bénéfices agricoles, des bénéfices non commerciaux et des revenus des gérants et associés mentionnés à l’article 62 du code général des impôts.

A contrario, un loueur devient professionnel si ces deux conditions ne sont pas cumulativement remplies. Vous ne choisissez donc pas votre statut, il s’impose à vous. Par contre, vous pouvez, dans certains cas, choisir votre option fiscale.

Note : ce statut fiscal, loueur en meublé professionnel, n’a donc rien à voir avec votre activité professionnelle. Vous pouvez être coiffeur, garagiste ou chef d’entreprise et loueur en meublé professionnel ! Il s’agit d’un statut fiscal, rien de plus.

Appréciation de la limite des recettes de 23.000€

Les recettes à prendre en compte correspondent au total des loyers annuels acquis charges comprises.

Choix de votre option fiscale, régime d’imposition : micro-BIC ou réel

Les choses se compliquent encore un peu plus. Il vous faudra choisir une option fiscale portant sur vos revenus BIC. Là encore, rien de simple. Vous ne pouvez choisir une des deux options comme bon vous semble. Des critères s’appliquent.

  • Recettes annuelles supérieures à 70.000€ : C’est le cas le plus simple. Vous n’avez pas le choix, votre option fiscale doit être le "réel".
  • Recettes annuelles inférieures à 70.000€ : Vous avez le choix entre le micro-bic, le réel simplifié et le réel normal. Comment choisir ? Pas facile.

Micro-BIC : Votre bénéfice imposable sera calculé automatiquement par application au chiffre d’affaires déclaré d’un taux d’abattement forfaitaire de 50 % avec un minimum de 305 € (71 % pour les meublés de tourisme classés ou chambres d’hôtes) représentatif des charges. Vous ne pouvez donc pas déduire toutes vos charges, il s’agit d’un forfait appliqué que 50% des recettes.

Mini-Réel : Vous pouvez déduire toutes les charges de vos biens immobiliers loués en meublés. L’avantage de cette option fiscale est que vous pouvez amortir également la valeur résiduelle de votre bien immobilier (linéaire sur 30 ans). Attention, les obligations déclaratives sont parfois complexes, se faire assister d’un comptable peut être une bonne idée.

Opter pour le régime Micro-BIC est conseillé !

Si les loyers perçus sont inférieurs à 70.000€, le régime micro-BIC est celui qui vous correspondra le mieux.

Quelles cases utiliser pour déclarer ses revenus Airbnb ou Abritel ?

Lors de votre déclaration de revenu, si vous êtes loueur en meublé non professionnel :

  • Reportez le montant de vos recettes sur une déclaration complémentaire d’impôt sur le revenu n° 2042 C pro (ligne 5 ND ou 5OD selon le déclarant du foyer fiscal). Ne déduisez pas vos frais d’agence ou autres ! L’abattement de 50% qui sera appliqué par le fisc sur vos recettes est sensé couvrir vos frais. L’autre partie des 50% de vos recettes sera donc imposée sur votre IR, à votre taux marginal le plus élevé.
  • Si le contribuable est auto-entrepreneur et a opté pour l’imposition au prélèvement forfaitaire libératoire (PFL), accordé sous conditions de ressources, il faut remplir les recettes brutes dans la case 5TB (ou 5UB selon le déclarant),
  • Si vos revenus locatifs ont déjà été soumis aux cotisations sociales (ce sera probablement votre cas entre 23.000 et 70.000 euros de revenus locatifs), la case 5NW (ou 5OW) sera à utiliser dans ce cas.

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5 commentaires

  • Bonjour à vous je loue une maison en Bretagne à Quiberon dans le Morbihan dont je suis propriétaire à hauteur de 50% depuis juillet 2019.j’ai deux nièces propriétaires chacune de 25% de cette maison dont une demeure en France et l’autre vie depuis de nombreuses années en Australie et ne paye donc pas d’impôts en France .D’autre part , nous avons mandaté la société " TY’ACCUEIL" qui travaille avec Airbnb et Abritel pour s’occuper de louer notre bien. Je sais qu’il me faut remplir la déclaration complémentaire N : 2042 C PRO et c’est pour bien remplir cette dernière que j’ai besoind’avoir des réponses à plusieurs questions que je me pose.1 : Le montant total des loyers s’élève à 6748,68 euros et la facture TY’Accueil est de 1627,65 euros . Dois-je ajouter ou soustraire cette facture TY’Accueil au montant total des loyers dans ma déclaration ?2 : Des travaux effectués en 2019 par un professionnel et qui se montent à 2662,80 euros ( facture à l’appui ), peuvent-ilsintégrer ma déclaration ? 3 : Mes nièces doivent-elles déclarer avec la même déclaration (2042 C PRO) leurs 25% respectifs ? cette question vaut surtout pour celle qui vie en Australie.Merci d’avance à vous pour vos réponses a venir.Pierrick Falloux Morizet

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  • Bonjour,jusqu’en 2020 je m’occupais de la location sur Airbnb de la résidence secondaire pour mes parents.En 2018 j’ai perçu une petite partie des revenus de la location que j’ai déclaré, mais en 2019 la totalité des sommes perçues ont été par mes parents.Sur ma déclaration 2020, il y a indiqué un montant pré rempli de CSG déductible modifiable . A quoi cela correspond ? Que dois je faire puisque je ne vais pas déclarer de revenus bic cette année ? Par ailleurs j’ai un prélèvement automatique mensuel. Va- t -il être modifié automatiquement ?Merci

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  • Bonjour à tous,J’ai perçu 30 000€ de BIC en 2019 concernant la location d’un meublé de tourisme classé (soit 71% d’abattement fiscal)J’ai déclaré ce chiffre d’affaire en 4 fois (avril 19 juillet 19 octobre 19 janvier 20) sur le site des urssaf concernant les revenus issus de l’économie collaborative.J’ai été imposé à environ 6,5% de cette somme.Je n’ai pas de comptabilité au réel (mes charges ne dépassent pas 71%)Je dois maintenant remplir ma déclaration de revenus 2020 des revenus 2019. Dans quelle case saisir cette somme de 30 000 ? Il semblerait que l’on doive cette année déduire soi même les 71% d’abattement fiscal.Je n’ai pas été assisté par un centre de gestion aggréé Merci pour votre aide

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  • Bonjour. Je loue, meublé, un studio et un petit deux pièces pour un loyer annuel global (cc) de 18 000€. Je viens de louer, meublé, un autre appartement pour un loyer annuel, cc, de 12 000€ (soit un nouveau BIC annuel de 30 000€). Cette nouvelle location fait que je vais dépasser la limite des 23 000€/an, dépasser mes traitements et salaires. Quelles nouvelles obligations, cela va engendrer fiscalement ? ; car on parle de la limite de 70 000€ de BIC annuels pour toujours bénéficier du régime des micro-BIC ? Quelle limite prendre en compte dans ma prochaine déclaration ?

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