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Barème IFI 2025 - Impôt sur la Fortune Immobilière

Barème 2025 de Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI).

Barème IFI 2025 © FranceTransactions.com

Publié le , mis à jour le
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Assiette de l’imposition de l’IFI

L’assiette d’imposition de l’IFI repose sur l’ensemble les biens immobiliers détenus en direct, ou en indirect, qu’il soit physique ou financier (SCPI, OPCI, etc.). Sont imposables à l’IFI, tous les foyers dont l’assiette IFI atteint 1.3 millions d’euros.

Barème 2025 de l'IFI, applicable au 1er janvier 2025.
Valeur nette du patrimoine soumis à l'IFI Taux d'imposition IFI
Valeur au-delà de laquelle l'IFI est activé : 1.300.000,00 €
Jusqu'à 799 999 €0,00 %
De 800 000 € à 1 300 000 €0,50 %
De 1 300 001 € à 2 570 000 €0,70 %
De 2 570 001 € à 5 000 000 €1,00 %
De 5 000 001 € à 10 000 000 €1,25 %
A partir de 10 000 001 €1,50 %
Une réduction de 30% sur la valeur de la résidence principale est applicable.

IFI 2025 : Impôt sur la Fortune Immobilière

IFI 2025, impôt sur la fortune immobilière © FranceTransactions.com/stock.adobe.com
IFI 2025 : Impôt sur la Fortune Immobilière. Détails et décryptage.

IFI en chiffres

Le montant moyen de l’IFI payé par les contribuables français est de 11.158€ (chiffres 2022).

L’impôt sur la Fortune Immobilière en chiffres

  • Dates : Instauré en 2018,
  • 164.000 foyers fiscaux assujettis en 2022,
  • 1,83 Md€ de recettes fiscales collectées en 2022,
  • 11.158 € en moyenne par foyer fiscal assujetti à l’IFI.
Tranche de patrimoine (en millions)Nombre de foyersIFI médian en €
1,3 à 1,8 M€71 4603 886 €
1,8 à 2,5 M€48 4017 539 €
2,5 à 5 M€35 37315 591 €
5 à 7,5 M€5 30343 137 €
7,5 à 10 M€1 64473 595 €
10 à 15 M€1 005107 531 €
15 M€ et plus709192 399 €
source : statistiques impots.gouv.fr 2023

Liste des montants déductibles de l’IFI

Les dettes (crédits immobiliers, emprunts travaux, etc.) sont évidemment déductibles. Toutefois, pour être déductibles ces dettes doivent remplir les 3 conditions suivantes :

  • les dettes doivent exister et être certaines au 1er janvier de l’année d’imposition ;
  • les dettes doivent être à la charge d’un membre du foyer fiscal IFI ;
  • les dettes doivent concerner des actifs imposables.

Par ailleurs, seules sont déductibles les dettes se rapportant aux actifs immobiliers taxables :

  • Dépenses d’acquisition de biens ou droits immobiliers imposables (exemple : emprunt bancaire) ;
  • dépenses d’acquisition des parts ou actions au prorata de la valeur des biens et droits immobiliers taxables ;
  • dépenses de réparation ou d’entretien et charges de copropriété effectivement supportées par le propriétaire et non encore réglées au 1er janvier ;
  • les dépenses d’amélioration, de construction, de reconstruction ou d’agrandissement ;
  • les impositions liées à la propriété (taxe foncière, taxe sur les locaux vacants…) et l’IFI théorique.

Précision : il existe des règles particulières de déduction pour l’acquisition d’un actif imposable qui sont appliquées pour les prêts " in fine " (remboursement du capital au terme du contrat) et pour les prêts ne prévoyant pas de terme pour le remboursement du capital (article 974 du CGI). Ces dettes ne sont que partiellement déductibles.

Les prêts familiaux ne peuvent, quant à eux, pas donner lieu à déduction.

Important : les dettes se rapportant à l’acquisition ou dans l’intérêt de biens totalement exonérés ne sont pas déductibles ; les dettes se rapportant à des biens partiellement exonérés ne sont déductibles qu’à hauteur de la part non exonérée (c’est à dire en appliquant à cette dette le pourcentage de non exonération) ;
Toutefois, s’agissant des dettes admises en déduction afférentes à la résidence principale occupée par son propriétaire, ces dettes sont déductibles pour leur montant total sans pouvoir néanmoins excéder la valeur imposable de la résidence principale (soit 70 % de la valeur vénale de la résidence principale).

(Exemple : Une personne a acquis sa résidence principale d’une valeur vénale réelle de 4 M € en partie par la souscription d’un emprunt d’une valeur de 2 M €. Elle paye une taxe foncière de 10 000 €. La valeur imposable de la résidence principale est de 2,8 M € au titre de l’IFI après application de l’abattement légal de 30 %. Dès lors que le montant total des dettes n’excède pas celui de la valeur imposable de sa résidence, elle peut intégralement déduire le montant de ces dettes.

il existe un plafond de déduction : ainsi, lorsque la valeur vénale du patrimoine taxable est supérieure à 5 millions d’euros et que le montant des dettes dépasse 60 % de cette valeur, le montant des dettes excédant ce seuil de 60% n’est admis en déduction qu’à hauteur de 50% de cet excédent. Par exemple, si votre patrimoine taxable est de 6 M€ et que vos dettes déductibles atteignent 4 M€, vous pouvez les déduire intégralement à hauteur de 3,6 M€ (60% de 4 M€) et à 50 % pour le reliquat de 400 000 €. Vous ne pouvez donc déduire que 3,8 M€ de dettes. (source : impots.gouv.fr (IFI, que puis-je déduire ?))

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