Dossiers retraites
Taux de CSG 2024 applicables aux pensions de retraites
Quel sera le taux de CSG appliqué à vos pensions de retraites à percevoir en 2024 ?
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Taux de CSG 2025 applicable aux pensions de retraite
Quel sera le taux de CSG appliqué à vos pensions de retraites perçues en 2025 ?
Le taux de CSG appliqué aux pensions versées varie selon le Revenu Fiscal de Référence (RFR) du foyer fiscal du retraité percevant la pension de retraite. Ainsi, Le taux de CSG 2025 appliqué aux pensions de retraite varie en fonction du RFR (revenu fiscal de référence) du foyer fiscal du retraité de l’année 2023, déclaré en 2024. Le barème de détermination du taux de CSG applicable en 2025 évolue en fonction de la revalorisation des tranches du barème effectué chaque année (+4.8% pour 2025).
Taux CSG 2025
Taux CSG 2025, il existe 4 taux de CSG : exonération, réduit, médian et normal. Quatre niveaux de CSG peuvent être appliquées. Le taux appliqué de CSG peut varier d’une année à une autre, en fonction du RFR du foyer fiscal. Quatre situations peuvent ainsi se présenter en fonction des revenus fiscaux de référence des assurés :
- Exonération de CSG, CRDS et Casa ;
- Assujettissement à la CSG au taux de 3,8 % (dit « taux réduit ») et CRDS ;
- Assujettissement au taux de 6,6 % (dit « taux médian ») et CRDS et Casa ;
- Assujettissement au taux de 8,3 % (dit « taux normal ») et CRDS et Casa.
Application CSG 2025
Quand est appliqué le nouveau barème de CSG 2025 ? Chaque année de nombreux retraités sont surpris par la variation de leur pension de retraite. Il s’agit, dans la plupart des cas, d’un changement du taux de CSG qui a été appliqué. Ces changements de taux de CSG ne sont pas effectués à la même date, selon qu’il s’agisse de la pension de retraite de la CNAV ou de la pension complémentaire versée par l’AGIRC-ARRCO.
| Pensions de retraites | Prise en compte nouveaux barèmes revenus / CSG |
|---|---|
| CNAV (retraite de base) | Février 2025 (versement de la pension de janvier 2025) |
| AGIRC-ARRCO (retraite complémentaire) | Mars 2025 |
RFR du foyer fiscal
Il est important de comprendre que le RFR (Revenu Fiscal de Référence) qui compte pour la détermination du taux de CSG appliqué sur les pensions versées est celui du foyer fiscal du retraité, et non pas le RFR du seul retraité. L’impact est loin d’être neutre dès lors que le foyer fiscal inclut des actifs, ayant des revenus élevés, par rapport à un retraité.
La CNAV publie chaque année un barème de revenus permettant de déterminer le taux de CSG appliqué aux pensions de retraite versées.
À savoir : Le RFR applicable est toujours celui du foyer fiscal. Pour un couple de retraité, l’un peut percevoir une retraite modeste (exonération de CSG), l’autre une retraite confortable (CSG taux plein), si le RFR du foyer dépasse le seuil applicable du taux plein de CSG, il sera lors appliqué aux deux pensions versées. En revanche, pour les couples de retraités non mariés et non pacsés (et donc non soumis à imposition commune), le RFR pris en compte est bien celui de chaque membre du couple. Par exemple, l’un des concubins peut ainsi être assujetti au taux réduit de CSG de 3,8% tandis que l’autre relève du taux plein.
Barème de revenus / Taux de CSG
Taux CSG 2025 pour les retraités
Le taux de CSG 2025 appliqué aux pensions de retraite varie en fonction du RFR (revenu fiscal de référence) du foyer fiscal du retraité de l’année 2023, déclaré en 2024. Le barème de détermination du taux de CSG applicable en 2025 est revalorisé de 4.8%.
Taux de CSG 2025
Quatre situations peuvent ainsi se présenter en fonction des revenus fiscaux de référence des assurés :
- Exonération de CSG, CRDS et Casa ;
- Assujettissement à la CSG au taux de 3,8 % (dit « taux réduit ») et CRDS ;
- Assujettissement au taux de 6,6 % (dit « taux médian ») et CRDS et Casa ;
- Assujettissement au taux de 8,3 % (dit « taux normal ») et CRDS et Casa.
Le Revenu Fiscal de Référence à considérer pour la détermination du taux de CSG 2025 est celui de 2024 (Avis d’imposition 2024 reçu à l’été 2024). Les montants indiqués doivent être compris comme étant le "RFR supérieur ou égal à". Si votre RFR est inférieur au seuil d’application de la CSG à 3.8%, vous êtes exonéré de CSG.
Exonération de CSG
Si votre RFR 2024 (revenus 2023) est inférieur ou égal aux montants indiqués ci-dessous, vous serez exonéré de CSG sur vos pensions de retraite.
| Nombre de parts fiscales | Si votre RFR 2024 est inférieur ou égal à ces seuils, votre CSG sera à 0% |
|---|---|
| 1,00 | 12 817 € |
| 1,50 | 16 239 € |
| 2,00 | 19 660 € |
| 2,50 | 23 083 € |
| 3,00 | 26 504 € |
| Taux appliqués | |
| CSG (assurance maladie, famille) | Exonération |
| CRDS (dette de la sécurité sociale) | Exonération |
| Casa (solidarité autonomie) | Exonération |
| Assurance maladie (retraite complémentaire) | Exonération |
Taux de CSG à 3.8 %
Votre taux de CSG applicable à vos pensions de retraite est de 3.8% en 2025, si votre Revenu Fiscal de Référence (RFR) 2024, portant sur vos revenus 2023, est compris dans ces seuils.
| Nombre de parts fiscales | Si votre RFR 2024 est compris dans ces tranches, votre Taux de CSG sera de 3.8 % en 2025 |
|---|---|
| 1,00 | de 12 818 € à 16 755 € |
| 1,50 | de 16 240 € à 21 229 € |
| 2,00 | de 19 661 € à 25 702 € |
| 2,50 | de 23 084 € à 30 276 € |
| 3,00 | de 26 505 € à 34 650 € |
| par demi-part supplémentaire | 4 474 € |
Taux de CSG à 6.6 %
Votre taux de CSG applicable à vos pensions de retraite est de 6.6 % en 2025, si votre Revenu Fiscal de Référence (RFR) 2024, portant sur vos revenus 2023, est compris dans ces seuils.
| Nombre de parts fiscales | Si votre RFR 2024 est compris dans ces tranches, votre Taux de CSG sera de 6.6 % en 2025 |
|---|---|
| 1,00 | de 16 756 € à 26 002 € |
| 1,50 | de 21 230 € à 32 943 € |
| 2,00 | de 25 703 € à 39 886 € |
| 2,50 | de 30 277 € à 46 826 € |
| 3,00 | de 34 651 € à 53 766 € |
| par demi-part supplémentaire | 6 623 € |
Taux de CSG à 8.3 %
Votre taux de CSG applicable à vos pensions de retraite est de 8.3 % en 2025, si votre Revenu Fiscal de Référence (RFR) 2024, portant sur vos revenus 2023, est supérieur à ces seuils indiqués ci-dessous.
| Nombre de parts fiscales | Si votre RFR 2024 est supérieur à ces seuils, votre taux de CSG sera de 8.3 % en 2025 |
|---|---|
| 1,00 | supérieur à 26 002 € |
| 1,50 | supérieur à 32 943 € |
| 2,00 | supérieur à 39 886 € |
| 2,50 | supérieur à 46 826 € |
| 3,00 | supérieur à 53 766 € |
| par demi-part supplémentaire | 6 940 € |
Exonération de CSG, CRDS et de Casa. Si votre RFR est inférieur aux seuils du taux réduit de 3,8%, vous êtes exonéré de CSG, de CRDS et de Casa. Le taux de prélèvement pour la CRDS est de 0,50 %. Le taux pour la Casa est de 0,3%. Elle est prélevée uniquement si vous payez la CSG au taux de 8,3% ou de 6,6%.
Exemples
- Un couple (soit deux parts fiscales), dont monsieur est retraité, et madame encore en activité, ayant un RFR (revenu fiscal de référence) de 35.000€, bénéficiera d’un taux de CSG de 6.60% applicable sur la pension de Monsieur (car le RFR du foyer est supérieur à 25 703 € mais inférieur à 39 886 €).
- Une retraitée, seule dans son foyer fiscal (soit une part fiscale), ayant un RFR de 26.500€, subira un taux de CSG de 8.30% sur ses pensions. Son RFR étant supérieur à 26.002 €.
Hausse du taux de CSG
Pour que votre niveau de CSG augmente, il faut que vous franchissiez le seuil de RFR, pendant deux années consécutives. Votre taux de CSG augmentera uniquement si vos ressources franchissent deux années consécutives le seuil de revenu fixé.
Variations de taux de CSG
Afin de limiter les trop fréquentes variations de taux de CSG d’une année à une autre, notamment pour les retraités dont le RFR est proche d’un seuil d’une tranche du barème (cas d’une hausse ponctuelle de votre RFR, rachat d’un contrat d’assurance-vie par exemple), une mesure prévoit de n’appliquer le nouveau taux de CSG que si le RFR engendre un nouveau taux de CSG qu’après deux années consécutives. Ainsi, si cette année vous franchissez un nouveau seuil de CSG, il ne sera pas automatiquement appliqué. Pour changer de niveau de CSG, il est nécessaire que votre RFR franchisse durant deux années consécutives le nouveau seuil.
À retenir : le changement de taux de CSG applicable sur les pensions de retraite n’est appliqué après deux années de constatation du changement. Un rachat de contrat d’assurance-vie, faisant potentiellement grimper votre RFR, n’implique donc pas forcément une hausse de votre taux de CSG.
CSG déductible
La CSG est-elle déductible de l’impôt sur le revenu ? Oui ! Mais en partie seulement. La CSG est en partie déductible de vos impôts, selon le taux de CSG payé.
- Si vous êtes prélevé à 3,8%, vous pouvez intégralement la déduire de votre déclaration d’impôt,
- Si vous êtes prélevé à 6,6%, vous pouvez déduire 4,2%,
- Si vous êtes prélevé à 8,3%, vous pouvez déduire 5,9%.
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