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Une partie de la CSG payée sur les revenus fonciers est déductible l’année de leur perception. Encore faut-il le savoir et ne pas oublier de demander son remboursement. Des économies d’impôt sur le revenu à la clé. Détails.
Immobilier locatifRevenus fonciersTaux de CSG déductible
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17,2% de prélèvements sociaux sont dus sur vos revenus fonciers nets. Comme tout particulier bailleur, réalisant des revenus fonciers (ie, pas de situation de déficit foncier), vous payez ces prélèvements sociaux. Mais une partie de ces prélèvements, la CSG, est déductible fiscalement. Encore faut-il l’indiquer sur votre déclaration de revenus, sans quoi, ce sera un cadeau fait aux services fiscaux. Fort heureusement, depuis que le formulaire de déclaration de revenus en ligne est prérempli, de moins en moins de particuliers bailleurs passent à côté... Toutefois, les montants indiqués ne sont pas toujours corrects. Vérifiez !
Pour connaître votre taux de CSG, munissez-vous de votre dernier avis d’imposition reçu en 2024 et regardez votre revenu de référence (RFR) 2024 sur vos revenus de 2023. Les plafonds en 2025 augmentent de 4,8%. Il est possible que vous changiez de tranche avec un même niveau de revenu.
Le taux de CSG varie selon la nature des revenus, et pour les pensions de retraite, selon également les ressources des contribuables. Pour les pensions de retraite, le taux des cotisations varie en fonction du revenu fiscal de référence (RFR) de l’année N-2 et du nombre de part de quotient familial. Les taux présentés dans le tableau ci-dessus s’appliquent selon le RFR et pour une part de quotient familial. Les retraités ayant un RFR 2024 inférieur à 12.817 € sont exonérés de CSG et de CRDS.
| Natures de revenus | Taux 2025 de CSG | Taux 2025 de CSG déductible de l’impôt sur le revenu | |
|---|---|---|---|
| Revenus d’activité (salaires, revenus non salariaux, etc). | 9.20% | 6.80% | |
| Pensions de retraite et d’invalidité et les allocations de préretraite | RFR 2024(*) compris entre 12.817€ et 16.755€ | 3.80% | 0.00% |
| RFR 2024(*) compris entre 16.756€ et 26.002€ | 6.60% | 4.20% | |
| RFR 2024(*) égal ou supérieur à 26.003€ | 8.30% | 5.90% | |
| Revenus de patrimoine et de placement (fonciers, mobiliers, plus-values immobilières, etc.) | 9.90% | 6.80% | |
(*) : RFR pour 1 part fiscale. Cf barème complet RFR 2024 (IR 2025) pour application des taux de CSG pour les pensions de retraite en 2024
Ainsi, le taux de CSG déductible fiscalement sur vos revenus fonciers est de 6.80%. Il est impératif de ne pas passer à côté et demander son remboursement.
La CSG que vous avez payée en 2024 doit être déduite de vos revenus 2024. Il n’y a donc pas là d’effet retard d’une année comme vos revenus catégoriels des traitements et salaires. C’est le prélèvement à la source qui a permis de gagner une année sur la déclaration.
Le montant total de votre CSG déductible apparaît dans la déclaration de revenus en case 6DE. Attention, si les services fiscaux préaffichent un montant, ce n’est qu’une indication. En effet, l’administration ne possède pas forcément l’ensemble des informations afin de calculer le montant exact que vous devez déclarer afin de ne pas être lésé. Ce montant de CSG déductible viendra réduire d’autant votre assiette de revenus imposables. Le gain en impôt sur le revenu est donc proportionnel à votre tranche marginale d’imposition.
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