Fiscalit� des livrets �pargne 2021

Fiscalit� 2021 des livrets �pargne © FranceTransactions.com/stock.adobe.com

Le changement du bar�me de l’imp�t sur le revenu 2020 a chang� la donne pour une partie des �pargnants. L’application de la flat tax n’est plus forc�ment l’imposition la plus favorable. D�tails sur la fiscalit� des livrets �pargne.

Publi� le lundi 2 mars 2020 par Denis Lapalus

Sommaire

Les livrets �pargne peuvent �tre r�partis en deux groupes, assortis de conditions fiscales distinctes : les livrets �pargne issus de l’�pargne r�glement�e et les livrets �pargne fiscalis�s.

�pargne r�glement�e

Les livrets �pargne, tels que le livret A, le LEP, ou encore le livret jeune ne sont, ni soumis aux pr�l�vements sociaux, ni fiscalis�s.

Liste des placements �pargne r�glement�s, synth�se des taux en vigueur.
Placements r�glement�s	D�p�ts min. ouverture	Plafonds de versements	Taux bruts	Taux nets ⁽¹⁾	Dernier Chgt Taux	Fiscalit�
Livret A	1.50 €	22 950 €	0.50 %	0.500 %	01/02/2020	Exonération d'impôt et des prélèvements sociaux
Livret Bleu	1.50 €	22 950 €	0.50 %	0.500 %	01/02/2020	Exonération d'impôt et des prélèvements sociaux
LDDS	15 €	12 000 €	0.50 %	0.500 %	01/02/2020	Exonération d'impôt et des prélèvements sociaux
LEP	30 €	7 700 €	1.00 %	1.000 %	01/02/2020	Exonération d'impôt et des prélèvements sociaux
Livret jeune	15 €	1 600 €	1.00 % minimum	De 0.50% � 2.50% selon les banques	01/08/17	Exonération d'impôt et des prélèvements sociaux
LEE (ante 2014)	15 €	45 800 €	0.25 %	0,25 %	01/02/2020	Exonération d'impôt et des prélèvements sociaux.
LEE (post 01/01/2014)	15 €	45 800 €	0.25 %	0,18 %	01/02/2020	Livret fiscalisé. Imposable à l'impôt sur le revenu et soumis aux prélèvements sociaux.
CEL (ante 2018)	300 €	15 300 €	0.25 %	0,21 %	01/02/2020	Exonération d'impôt, brut des prélèvements sociaux.
CEL (post 01/01/2018)	300 €	15 300 €	0.25 %	0,18 %	01/02/2020	Intérêts soumis à la flat tax ou IR + Prélèvements sociaux selon option, dès la première année.
PEL (ante 2018)	225 €	61 200 €	1.00 %	0,83 %	01/08/2016	PEL ouvert avant le 01/01/2018, moins de 12 ans, éxonération d'impôt, brut des prélèvements sociaux. PEL de plus de 12 ans, imposition à la flat tax ou IR selon option.
PEL (post 01/01/2018)	225 €	61 200 €	1.00 %	0,70 %	01/01/2018	Intérêts soumis à la flat tax ou IR selon option, dès la première année.
⁽¹⁾ : taux net calcul�, la cas �ch�ant, via l'application de la flat tax. L'option de l'int�gration de l'ensemble de ses produits issus des placements � ses revenus, pour imposition, reste possible. Le taux du livret jeune indiqu� est le taux minimum l�gal, le taux servi par les banques est variable. Un versement sur le PEL est impos�, de 45€ / mois ou 540€ / an. Le LEE n'est imposable que depuis 2014.

�pargne fiscalis�e

Les int�r�ts des livrets �pargne n’appartenant pas � la cat�gorie de l’�pargne r�glement�e sont soumis aux pr�l�vements sociaux ainsi qu’� la fiscalit�. Ainsi, depuis 2018, par d�faut, tous les int�r�ts des livrets �pargne fiscalis�s, coupons des obligations, produits des comptes � terme, et autres int�r�ts de produits de placements � taux fixe, sont soumis � la Flat Tax (pr�l�vement forfaitaire unique). Il est toujours possible d’opter pour le bar�me progressif (IR) pour les �pargnants non imposables sur le revenu ou souhaitant que leurs int�r�ts per�us soient soumis au bar�me de l’imp�t sur le revenu. Mais attention, cette option est applicable pour l’ensemble des produits des placements.

Flat Tax ou IR ?

En 2020, les �pargnants dont la tranche marginale d’imposition est de 11% ont avantage � opter pour l’int�gration de leurs int�r�ts � l’imp�t sur le revenu.

Imposition des int�r�ts (livrets fiscalis�s, comptes � terme, coupons d'obligations, etc.) : Choisir entre IR et PFU.
Tranche marginale d'imposition sur le revenu ⁽¹⁾	Taux d'imp�t IR⁽³⁾	Taux d'imposition des int�r�ts via PFU⁽²⁾	Taux d'imposition des int�r�ts via IR⁽³⁾	Choix � effectuer
Jusqu'à 10.084 €	0,00 %	30,00 %	17,20 %	Option IR
De 10.085 € à 25 710 €	11,00 %	30,00 %	27,45 %	Option IR
De 25 711 € à 73 516 €	30,00 %	30,00 %	45,16 %	PFU
De 73 517 € à 158 122 €	41,00 %	30,00 %	55,41 %	PFU
A partir de 158 123 €	45,00 %	30,00 %	59,14 %	PFU
⁽¹⁾ : Bar�me 2020 des imp�ts sur le revenu. ⁽²⁾ : PFU : Pr�l�vement Forfaitaire Unique ou Flat Tax. ⁽³⁾ : IR : Imposition sur le revenu.

Option IR et RFR

Les �pargnants non imposables sur le revenu peuvent opter pour la soumission des int�r�ts per�us � l’IR. Seuls les pr�l�vements sociaux seront donc � payer. Attention toutefois, le montant des int�r�ts viendra de fait augmenter votre revenu fiscal de r�f�rence (RFR), servant de base pour l’attribution de l’ensemble des allocations. Certains �pargnants se voyant ainsi priver de l’octroi d’allocations pour quelques euros de d�passement, ce gain fiscal est globalement une perte de pouvoir d’achat. Faites vos calculs avant de choisir !