Guide épargne
| Placements 2023 | Niveaux de risques 2023 (1) | Espérance de rendements 2023 (2) | Préférences pour 2023 (3) | Commentaires |
|---|---|---|---|---|
| PEE | A privilégier | A privilégier selon le niveau de l' abondement. | ||
| PLAN EPARGNE RETRAITE ENTREPRISE | A privilégier | Le PER Entreprise remplace les PERCO. Avec un abondement versé par l'entreprise, le PER Entreprise est un placement à privilégier. | ||
| (1) : Echelle du niveau moyen de risque pour ce type de placement (échelle de 0 (sans risque, aucune barre rouge) à 5 (Placement à très haut risque, 5 barres rouges) ). Le niveau de risque peut varier largement pour un placement donné, en fonction du choix des supports d'investissement (ex: un contrat d'assurance-vie placé 100% en unités de compte sera risqué, versus un contrat placé à 100% en fonds euros sera sans risque)(2) : Espérance de rendement moyen, sur une échelle de 0 à 5 étoiles (0 étoile : aucun rendement, à 5 étoiles : Très haut rendement). Rappel : une espérance de rendement élevé sans niveau de risque élevé ne peut pas exister.(3) : Indication de nos préférences pour 2023, sur une échelle de 5 graduations, de à éviter, à fortement privilégier. | ||||
| Plafonds des versements individuels en épargne salariale | ||
|---|---|---|
| Épargne salariale | Plafonds | Règles de calcul |
| Plafond individuel participation 2023 PER entreprise (compartiment collectif, PERECO, ex PERCO-PERCOI) | 32 994,00 € | 75% du PASS |
| Plafond individuel intéressement 2023 PEE/PEI | 32 994,00 € | 75% du PASS |
| Plafond pour les salariés en contrat de travail suspendu et les conjoints collaborateurs/associés 2023 | 10 998,00 € | 25% du PASS |
| Plafond de versement 2023 d'actions gratuites (collectives) dans le PEE | 3 299,40 € | 7,5% du PASS |
| Plafonds des abondements en épargne salariale (versés par l'entreprise) | ||
| Plafond d'abondement 2023 PER entreprise (compartiment collectif, PERECO, ex PERCO-PERCOI) | 7 038,72 € | 16% du PASS |
| Plafond d'abondement 2023 PEE/PEI | 3 519,36 € | 8% du PASS |
| Plafond légal d'abondement PEE en cas d'investissement en actions de l'entreprise | 6 334,85 € | 1,8 fois (8% du PASS) |
| Plafond d'abondement 2023 PER entreprise (compartiment collectif, PERECO, ex PERCO-PERCOI) | 879,84 € | 2% du PASS |
| Rappel PASS annuel 2023 : 43 992,00 € | ||
| Fiscalité de l’épargne salariale | Participation et Intéressement versés dans un PEE ou un PERECO | Abondement de l’employeur dans un PEE ou un PERECO |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (IR) | Imposition totale à l’impôt sur le revenu en cas de perception immédiate. Participation : exonération d’impôt dans la limite de 75 % du PASS, soit 32 994 € en 2023 en cas de versement dans un plan d’épargne salariale. Intéressement : exonération d’impôt dans la limite de 50 % du PASS, soit 21 996 € en 2023 en cas de versement dans un plan d’épargne salariale | Exonération d’impôt sur le revenu plafonnée à : 8 % du PASS si versement sur un PEE (soit 3 519 € en 2023) 16 % du PASS si versement sur un PERECO (soit 7 039 € en 2023) L’abondement ne peut pas dépasser 300 % des versements du bénéficiaire |
| Charges sociales et CSG / CRDS | Exonération de cotisations sociales Soumis à CSG au taux de 9,2 % et à la CRDS au taux de 0,50 % soit 9.7% au total | |
| Forfait social (payé par l’employeur uniquement) | Au taux de 20 % dans le cadre du régime normal Au taux de 16 % sur le PERECO plus (gestion pilotée par défaut, et 7 % du portefeuille est investi sur un plan d’épargne en action destiné au financement des PME) Supprimé pour les entreprises de moins de 50 salariés au titre de la participation et de l’abondement ainsi que pour les entreprises de moins de 250 salariés pour les sommes versées au titre de l’intéressement | |
| Encours total en épargne salariale | 180 milliards d’euros |
| Dont encours total en épargne retraite salariale | 28 milliards d’euros |
| Dont encours total en épargne salariale d’entreprise | 152 milliards d’euros |
| Encours total sur PER collectifs | 21,5 milliards d’euros |
| Encours moyen par PER Collectif | 7.167 euros |
| Encours total sur PERCO | 6,5 milliards d’euros |
| Encours moyen par PERCO | 7.222 euros |
| PER Collectif | 3 millions |
| PERCO | 0,9 million |
| Encours total sur PEE/PEI | 152 milliards d’euros |
| Dont actionnariat salarié | 67,3 milliards d’euros |
| Dont participation & intéressement | 84,7 milliards d’euros |
| Plan d’épargne salariale ou retraite (type PEE ou PERCO/PER COLLECTIF) | 386 800 entreprises |
| Dispositif d’épargne retraite d’entreprise seul (type PER COLLECTIF ou PERCO) | 215 500 entreprises |
(Source chiffrée : AFG / Calculs FranceTransactions.com)
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