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Epargne salariale

L’épargne salariale est accessible à tous les salariés d’une entreprise ayant mis en place un système d’intéressement et/ou de participation. Réputé pour être le moyen d’épargne long terme le plus attractif qui soit, l’épargne salariale repose sur les produits financiers de type PER entreprise (collectif et/ou obligatoire), PEE/PEI.
Epargne salariale © FranceTransactions.com/stock.adobe.com
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EPARGNE SALARIALE 2024
Placements 2024Niveaux de risques 2024 (1)Espérance de rendements 2024 (2)Préférences pour 2024 (3)Commentaires
PEE
A privilégier
A privilégier selon le niveau de l' abondement.
PLAN EPARGNE RETRAITE ENTREPRISE
A privilégier
Le PER Entreprise remplace les PERCO. Avec un abondement versé par l'entreprise, le PER Entreprise est un placement à privilégier.
(1) : Echelle du niveau moyen de risque pour ce type de placement (échelle de 0 (sans risque, aucune barre rouge) à 5 (Placement à très haut risque, 5 barres rouges) ). Le niveau de risque peut varier largement pour un placement donné, en fonction du choix des supports d'investissement (ex: un contrat d'assurance-vie placé 100% en unités de compte sera risqué, versus un contrat placé à 100% en fonds euros sera sans risque)(2) : Espérance de rendement moyen, sur une échelle de 0 à 5 étoiles (0 étoile : aucun rendement, à 5 étoiles : Très haut rendement). Rappel : une espérance de rendement élevé sans niveau de risque élevé ne peut pas exister.(3) : Indication de nos préférences pour 2024, sur une échelle de 5 graduations, de à éviter, à fortement privilégier.

Plafonds des versements en épargne salariale

Les plafonds de l'épargne salariale (participation et intéressement) sont calculés chaque année en fonction du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale). Ainsi, en cas de variation du PASS, les plafonds de l'épargne salariale évoluent en fonction, en montant seulement.
Plafonds de l'épargne salariale applicables en 2024
Plafonds des versements individuels en épargne salariale
Épargne salarialePlafondsRègles de calcul
Plafond individuel participation 2024 PER entreprise (compartiment collectif, PERECO, ex PERCO-PERCOI)34 776,00 €75% du PASS
Plafond individuel intéressement 2024 PEE/PEI34 776,00 €75% du PASS
Plafond pour les salariés en contrat de travail suspendu et les conjoints collaborateurs/associés 202411 592,00 €25% du PASS
Plafond de versement 2024 d'actions gratuites (collectives) dans le PEE3 477,60 €7,5% du PASS
Plafonds des abondements en épargne salariale (versés par l'entreprise)
Plafond d'abondement 2024 PER entreprise (compartiment collectif, PERECO, ex PERCO-PERCOI)7 418,88 €16% du PASS
Plafond d'abondement 2024 PEE/PEI3 709,44 €8% du PASS
Plafond légal d'abondement PEE en cas d'investissement en actions de l'entreprise6 676,99 €1,8 fois (8% du PASS)
Plafond d'abondement 2024 PER entreprise (compartiment collectif, PERECO, ex PERCO-PERCOI)927,36 €2% du PASS
Rappel PASS annuel 2024 : 46 368,00 €

Fiscalité de l’épargne salariale sur les versements

Fiscalité de l’épargne salariale

Fiscalité de l’épargne salarialeParticipation et Intéressement versés dans un PEE ou un PERECOAbondement de l’employeur dans un PEE ou un PERECO
Impôt sur le revenu (IR)Imposition totale à l’impôt sur le revenu en cas de perception immédiate.
Participation : exonération d’impôt dans la limite de 75 % du PASS, soit 34 776 € en 2024 en cas de versement dans un plan d’épargne salariale.
Intéressement : exonération d’impôt dans la limite de 50 % du PASS, soit 23 184 € en 2024 en cas de versement dans un plan d’épargne salariale
Exonération d’impôt sur le revenu plafonnée à :
8 % du PASS si versement sur un PEE (soit 3 709 € en 2024)
16 % du PASS si versement sur un PERECO (soit 7 419 € en 2024)
L’abondement ne peut pas dépasser 300 % des versements du bénéficiaire
Charges sociales et CSG / CRDSExonération de cotisations sociales
Soumis à CSG au taux de 9,2 % et à la CRDS au taux de 0,50 % soit 9.7% au total
Forfait social (payé par l’employeur uniquement)Au taux de 20 % dans le cadre du régime normal
Au taux de 16 % sur le PERECO plus (gestion pilotée par défaut, et 7 % du portefeuille est investi sur un plan d’épargne en action destiné au financement des PME)
Supprimé pour les entreprises de moins de 50 salariés au titre de la participation et de l’abondement ainsi que pour les entreprises de moins de 250 salariés pour les sommes versées au titre de l’intéressement

Épargne salariale en chiffres

Encours en épargne salariale

Epargne salariale au 31 décembre 2023, en montants
Encours total en épargne salariale187.8 milliards d’euros
Dont encours total en épargne retraite salariale29.7 milliards d’euros
Dont encours total en épargne salariale d’entreprise158.1 milliards d’euros
Epargne retraite salariale au 31 décembre 2023, en montants
Encours total sur PER collectifs23 milliards d’euros
Encours moyen par PER Collectif7.667 euros
Encours total sur PERCO6,7 milliards d’euros
Encours moyen par PERCO7.067 euros
Epargne retraite salariale au 31 décembre 2023, en nombre de comptes
PER Collectif3 millions
PERCO0,948 million
Epargne salariale d’entreprise (participation/intéressement) au 31 décembre 2023, en montants
Encours total sur PEE/PEI152 milliards d’euros
Dont actionnariat salarié67,3 milliards d’euros
Dont participation & intéressement84,7 milliards d’euros
Equipements des entreprises
Plan d’épargne salariale ou retraite
(type PEE ou PERCO/PER COLLECTIF)
397 200 entreprises
Dispositif d’épargne retraite d’entreprise seul (type PER COLLECTIF ou PERCO)215 500 entreprises
Dont PERCO63 500 entreprises
Dont PER158 700 entreprises

(Source chiffrée : AFG / Calculs FranceTransactions.com)